Как определить место получения дохода для целей налогообложения.

[yotale]

Photo by Karolina Grabowska from Pexels

Обсуждая темы налогового резиденства, необходимо знать определение места получения дохода. Именно от этого зависит обязанность декларации доходов (а в некоторых случаях это влечет за собой обязанность декларации всех доходов в семье), оплаты налога и возможности засчитать уплаченный за границей налог в счет израильского.

Так, например, широко известные " налоговые каникулы" для новых репатриантов - не всегда на практике оказываются каникулами.

Если репатриант, являясь наемным работником или независимым консультантом в иностранной фирме (не обязательно в стране исхода), переезжает в Израиль и продолжает работать здесь удаленно - эти доходы не подпадают под определение "налоговых каникул", поскольку работа выполняется на территории Израиля.
Если репатриант выполняет часть работы, находясь за границей - налогооблагаемый доход обычно рассчитывается пропорционально количеству дней пребывания в Израиле.

B случаях, когда между странами существует договор относительно налоговых обязанностей резидентов - необходимо тщательно изучать записанные там правила и определения для правильного расчета налогооблагаемого дохода и взаимозачета уплаченного налога между странами.
Так например, доходы от аренды недвижимости во Франции - не подлежат налогообложению в Израиле и в некоторых случаях не требуют здесь декларации.

Определения прописаны в пункте 4 алеф израильского налогового кодекса:

• в отношении доходов от предпринимательской деятельности, включая разовые коммерческие сделки - по месту выполнения работы или совершения сделки;
• в отношении доходов от зарплаты - по месту физического нахождения в процессе выполнения работы;
• в отношении доходов от процентов, роялти, ренты, дивидендов или других пассивных доходов- по месту нахождения организации, выплачивающей доход;
• в отношении доходов от сдачи имущества в аренду - по месту использования имущества;
• в отношении доходов от азартных игр или лотерей - по месту нахождения организации, выплачивающей доход;

Относительно доходов от зарплаты из-за границы есть еще несколько важных оговорок.

• Если вы начали работу в компании, зарегистрированной в Израиле и в процессе работы переехали за границу - ваши доходы будут считаться полученными на территории Израиля в любом случае,
• Если вы работаете в иностранной фирме, имеющей официальное представительство в Израиле - ваши доходы будут считаться полученными на территории Израиля.

Относительно доходов от прироста капитала - определения даны в п.89 бет (3) - источник дохода устанавливается по месту нахождения реализованного имущества.
Если активы находятся за границей, но представляют собой, прямо или косвенно, права на имущество, находящееся в Израиле - доход от его продажи также необходимо декларировать. Например - доход от продажи акций иностранной компании, получающей доход от сдачи в аренду недвижимости, находящейся в Израиле.

Необходимо помнить, что взносы на социальное страхование (в Битуах Леуми) оплачиваются на все активные доходы, полученные как в Израиле, так и за рубежом. Для целей социального страхования также не существует "налоговых каникул" для новых репатриантов. Поэтому если вы собираетесь переезжать на длительное время за границу - необходимо заранее спланировать этот процесс.

Для сопровождения в этом процессе, а также любых других налоговых консультаций можно обращаться ко мне вся информация обо мне в верхнем посте.
Я обслуживаю клиентов через Скайп, Zoom или Ватсап в любом районе мира, где есть интернет.