Налогообложение доходов от иностранного брокера.
Photo by Chris Liverani on Unsplash
Налогообложение пассивных доходов претерпело в Израиле долгую эволюцию. Например, доходы от израильских ценных бумаг были полностью освобождены от налога до 2003 года. Налог на доходы от продажи иностранных ценных бумаг составлял 35%.
В 2003 году правительство Израиля инициировало экономическую реформу, которая среди прочего, изменила порядок налогообложения пассивных доходов. Налог на доходы от продажи ценных бумаг рос постепенно, и в 2012 году сравнялся с налогом от продажи других активов (מס רווח הון).
Сегодня в Израиле доступны различные платформы, на которых можно заниматься торговлей ценными бумагами. На сайтах израильских инвестиционных компаний налог автоматически удерживается при продаже или выплате дивидендов. Платформы иностранных инвестиционных компаний (иностранные брокеры) не предполагают удержание налога, и вам придется заниматься этим самостоятельно.
Есть два вида доходов, которые подлежат декларации:
- доходы от дивидендов или процентов по ценным бумагам,
- доходы от торговли ценными бумагами.
Американские брокеры обычно требуют отметки о вашем налоговом резиденстве. Основное различие между гражданами США и резидентами Израиля заключается в том, что американские брокеры не взимают налог на дивиденды и проценты с граждан США, но взимают 25% налога с израильтян, в соответствии с соглашением между странами. В отношении дохода от торговли акциями налог не взимается с обеих групп пользователей.
Если вы являетесь налоговым резидентом Израиля - закон обязывает информировать налоговые службы о наличии у вас дохода, ну и, конечно, оплачивать налог на этот доход.
Оба вида доходов можно декларировать с помощью подачи отчета по упрощенной форме.
При открытии счета у заграничного брокера необходимо уведомить налоговую службу о наличии у вас активa, приносящего доход. Уведомление производится с помощью формы 5329 бет, где следует отметить релевантные параграфы, и передать ее в ближайшее отделение налоговой службы лично, либо через отдел обращений на сайте.
Отчеты подаются дважды в год.
Отчет за первую половину года производится до 31 июля текущего года, в произвольной форме - если вы делаете это самостоятельно, то можно таким же образом через сайт, приложив к обращению квитанцию об оплате налога. Оплатить налог можно здесь.
Годовой отчет.
Если у вас нет других причин для подачи полного годового отчета ( кто должен подавать годовой отчет в Израиле?) - вы можете ограничиться подачей отчета по упрощенной форме. В нем вы обязаны декларировать все доходы, полученные от иностранного брокера - включая и те, с которых удержан налог.
Для расчета следует перевести полученный доход в шекели - по официальному курсу на день получения. Уплаченный за границей налог также переводится в шекели и засчитывается в счет израильского.
Оплата налога производится одновременно с подачей отчета.
Помните, что упрощенный вариант не предполагает списание убытков или расходов, связанных с получением дохода. Он также недоступен тем, кто в отчетном году:
- имел пассивные доходы из-за границы на сумму выше 339,000 шекелей,
- имеет в собственности заграничные активы на сумму свыше 1,883,000 шек. (в любой из дней отчетного года),
- совершал денежные переводы за границу на сумму свыше 500,000 шекелей (суммы, которые вы переводите заграничному брокеру, считаются переводами за границу, даже если вы переводите их на счет в израильском банке).
*Все данные 2019 года для семьи, включая детей до 18 лет.
Если вы подаете полный годовой отчет по какой-либо причине - я рекомендую воспользоваться случаем и использовать все возможные способы уменьшить налогооблагаемую базу и, соответственно, подоходный налог.
К годовому отчету нужно будет дополнительно приложить следующие документы, которые также помогут в расчетах:
- расчет полученной прибыли по каждому виду ценных бумаг - форма 1325,
- расчет налога, списание убытков - форма 1322.
Имейте в виду, что eсли сумма операций на счету превысила 2.5 миллиона шекелей в год - даже если прибыль была очень низкой - налоговая служба склонна видеть в этом предпринимательскую деятельность и может обязать вас зарегистрировать бизнес. В таком случае налог будет рассчитываться по прогрессивной ставке, а также будет облагаться взносами на социальное страхование и (иногда) НДС.
Иногда даже меньшая сумма операций может стать поводом для подобного решения - как это случилось с Рафаэлем Магидом в 2009, дело дошло до Верховного суда.
Необходимо также помнить, что Израиль подписал договоры об обмене информацией с более чем 100 странами. Поскольку каждый иностранный брокер имеет лицензию (может, есть и такие, что нет - но вы вряд ли захотите оставлять у них деньги) - он обязан передавать сведения о выплатах в свою налоговую службу и управление по борьбе с отмыванием капитала. Оттуда информация передается в израильские фискальные органы. Иногда случаются неприятные ситуации.
Я крайне не рекомендую полагаться на удачу и игнорировать налоговое законодательство. Уклонение от декларирования доходов в Израиле представляет собой уголовное преступление.
Также я рекомендую сохранять документы о переводе средств на счета - как иностранных брокеров, так и израильских инвестиционных компаний. Это касается большей частью правил, принятых в финансовой сфере для борьбы с отмыванием капитала - если вы захотите вывести со счета крупную сумму денег и перевести ее в свой банк - от вас могут потребовать доказательства их происхождения. Опыт показывает, что последней распечатки не всегда бывает достаточно.
Если у вас есть вопросы и дополнения - пожалуйста оставляйте их в комментариях или обращайтесь на почту tanya@tax101.co.il.
Для сопровождения в этом процессе, а также любых других налоговых консультаций можно обращаться ко мне вся информация обо мне в верхнем посте.
Я обслуживаю клиентов через Скайп, Zoom или Ватсап в любом районе мира, где есть интернет.