2. Система автоматизированного налогового администрирования
С конца 20-го века финансовый оборот осуществляется в основной в электронном виде.Специалистам по автоматизации известно, что наибольшего эффекта автоматизациядостигает, когда конструкция или принципы функционирования самого объект автоматизации изменяются исходя из возможностей, предоставляемых автоматическими системами. В то же время принцип работы системы администрирования налогов в государстве остаётся практически неизменной с начала 20-го века (если не раньше). Очевидно, что в этом случае недостаточно просто перехода с бумажного на электронный документооборот.
Моё предложение заключается в изменении принципа налогового администрированияв стране с учётом возможностей автоматизированных систем.
Это позволит:
1) Обеспечить 100% собираемость налогов.
2) Исключить налоговое мошенничество.
3) Поставить все субьекты экономической деятельности в равные условия.
4) Упростить налоговое администрирование, как для плательщика налогов, так и для фискальных органов.
5) Исключить коррупционную составляющую в фискальной деятельности.
6) Упростить таможенное оформление и автоматизировать предоставление льгот по возврату НДС при экспорте и уплате НДС при перепродаже импортных товаров.
7) Обеспечить приток денег в экономику из-за рубежа и снизить их отток за рубеж.
Суть предложения заключается в автоматизированном начислении и взыскании налоговых платежей НДС, НП, НДФЛ, ЕСН при финансовых платежах.
Для реализации алгоритма все счета разделяются на следующие виды:
1) Товарные счета (ТС) - используются в для осуществления товарно-денежных операций реальным сектором экономики.
2) Финансовые счета (ФС) - используются для осуществления финансовых операций юридическими лицами.
3) Личные счета (ЛС) - счета физических лиц.
4) Валютный счёт (ВС) - счета в иностранной валюте, используемые для расчётов в иностранными контрагентами и биржевой торговле валютой.
5) Казначейские счета (КС) - счета государственного казначества.
1) Автоматизация сбора налога НДС заключается в автоматическом вычете на КС (в счёт государства на КС) с товарного счёта (ТС) денежных средств размере %НДС при любом поступлении денег на такой счёт с ТС, ФС или ЛС.
Зачислении с КС на ТС денежных средств в размере %НДС при любом перечислении денег на товарный счёт (ТС) контрагента .
Пример (в дальнейшем все примеры будут ориентироваться на текущий уровеньналогов):
1). Допустим на товарный счёт перечислено покупателями 1180 руб.
Специальный програмный модуль автоматически снимет с перечисленной суммы 1180-(1180/1,18)=180 руб.
2) Допустим, что с товарного счёта переведено контрагентам на их товарные счета 590 руб. Специальный програмный модуль автоматически добавит на товарный счёт сумму 590-(590/1,18) = 90 руб.
Таким образомс двух этих операций предприятие (фирма) заплатит 90 руб НДС.
Абсолютно столько же, сколько и она должна была бы заплатить при обыкновенной (бумажной) системе учёта и начисления. Только процесс взымания налога оказывается полностью автоматизированным.
2) Автоматизация сбора ЕСН осуществляется так же автоматическим списанием денег с ЛС на КС при любом пеступлении денег на личный счёт (ЛС) с ТС или ФС.
Т.е. при каждом подобном перечислении специальные програмные модули автоматически перечисляют необходимые платежи (согласно %ЕСН) в счёт государства. Таким образом,плательщиком ЕСН становится само физическое лицо, так как нет надобности в возложенииэтой функции на работодателя.
3) Автоматизация сбора НДФЛ осуществляется автоматическиим перечислением этого налога с ЛС на КС при любом безналичном перечислении денег на ЛС с ТС или ФС.
Таким образом, физическое лицо является самостоятельным плательщиком НДФЛ и отпадает необходимость использовать работодателя в качестве налогового агента государства.
Пример:
1) Допустим с ТС на ЛС было перечислено 1000 руб.
Специальный програмный модуль автоматически пречислит 130 руб (13% НП) с ЛС на КС.
4) Перечисление денег с ТС на ФС никакими налогами не облагается.
Перечисление денежных средств на валютные счета и обратно.
5) Перечисление денежных средств с ФС на ВС и обратно с ВС на ФС производится свободно и без ограничений.
Изменение от 24.11.2009
6) Перечисление денежных средств с ТС на ВС и обратно с ВС на ТС производится без взымания каких либо платежей, но при сопоставлении назначения и суммы платежа с данными Таможенной службы ( № контракта, сумма контракта, номер накладной и ГТД). Возможно потребуется ввести электронный способ подтверждения платежа таможенниками. Это необходимо сделать для исключения прогона денег с ФС через ВС на ТС.
7) Финансовые счета ( ФС ) служат для сделок кредитования, займа, залога, покупки иностранной валюты, сделок с акциями и долями фирм и т.п.
Скорее всего, для налогообложения подобных сделок целесообразно использовать налог с оборота( НО ), котороый легко может собираться так же автоматически.