Кто является налоговым резидентом в США?

[usataxlawyer]

Налоговые резиденты США обязаны платить налоги со всего своего дохода по всему миру.  Нерезиденты, платят налог в США лишь с доходов с источниками в США.

Часто возникает вопрос - резидент я или нет?

1.  Американские граждане всегда резиденты, даже если они не живут в США много лет.

2.  Обладатели green cards (обладатели иммиграционного статуса

Comments

[levi_civita]

Здравствуйте, подскажите, пожалуйста, возможно ли такое:
J1 -visa holder стал resident alien for tax purposes, а потом перестали им быть из-за того, что exempt two years уже прошли:
"You will not be an exempt individual as a teacher or trainee if you were exempt as a teacher, trainee, or student for any part of 2 of the 6 preceding calendar years."

Или если уже стал резидентом, то перестать им быть нельзя?

[usataxlawyer]

В этом предложении "exempt individual" означает человек чьи дни не считаются для substantial presence test. То есть, exempt individual как правило не будет резидентом. Но есть ограничение что это статус exempt individual для тех кто уже использовал его 2 из последних 6 лет. Если человек использует эти два года, то он в течении следущих 5 лет не сможет его использовать. На 6ой год сможет. Учтите, это правило только для тех кто хочет получить exempt status как teachers and trainees, и для студентов другие правила.

[levi_civita]

Здравствуйте,спасибо большое за ответ!

Вопрос в том может ли на 6 год использовать или обязан? Ситуация у нас такая:

Мой муж был по J1 в США в 2006, 2008, 2009, 2010, 2011, 2012 and 2013 будет. 2006 и 2008 он считался Exempt Individual и в 2011 стал Resident for tax purposes. Но сейчас в payroll нам говорят, что в 2013 он снова Non-Resident alien (тк 2006 год был больше 6 лет назад), потому что он был "exempt" теперь только в 2008 году, и 2013 рассматривают как новый "exempt" год, таким образом он перестает быть Resident alien.

Как я понимаю, налоги лучше для Residents, а при наличие детей и жен тем более. Поэтому хотелось бы, чтобы муж оставался Resident.
Он на J1 visa как Researcher-те попадает в категорию teachers and trainees.

Спасибо Вам большое за помощь!
С нетерпением жду ответа

[usataxlawyer]

Бугалтерия правильно говорит. Но, если он предпочитает быть резидентом (не обязательно это более выгодно, надо посчитать налоги так и так), то он может не заполнять форму 8843 (statement for exempt individuals) при подаче декларации. Это позволит ему заполнить декларацию как резиденту США.

[dimm0]

Здравствуйте!
У нас вопрос по поводу возврата налогов с супругой. Я работаю assistant research scientist в университете по J-1 визе. В мае 2012 я женился и в августе 2012 моя супруга приехала в штаты с J-2 визой. До этого весь год она работала в России и платила налоги там.
Сейчас как я понимаю у нас 2 варианта:
1. считать ее non-resident alien, я заполняю декларацию как Married filling separate, и получаю небольшой возврат налогов, на супругу не заполняем ничего так как она non-resident и дохода здесь не имела.
2. заполнить форму для признания супруги Resident alien и получать бОльший возврат налогов с моей зарплаты на нас двоих. В этом случае, я не понимаю как учитывать ее доход за прошедший год в России. Как я могу указать что налоги с него уже заплачены в России?

Спасибо!

[usataxlawyer]

У вас три пути:
Заполнить форму 8833 и в ней обяснить что доход заработанный в России не подлежит обложению в США согласно договору.

Заполнить форму 2555 Foreign Earned Income и исключить заработанный в России доход.

Еще можете включить Российский доход, и получить в США зачет за 13% уплаченных в России - форма 1116

[dimm0]

Из Pub. 54

[usataxlawyer]

1. Насчет можно ли выбрать быть резидентом и использовать treaty, я не знаю без дополнительного исследования.
2. 330 дней не в течении 2012 года, а в течении последовательных 12 месяцов.

[mtplusj]

Здравствуйте! У меня несколько вопросов, если у вас будет время и желание ответить, буду благодарна.

1) Если я в прошлом году подавала tax return как non-resident alien, а в этом году как resident alien, нужно ли делать какие-то дополнительные операции? Объяснять, что статус изменился или еще что-то в таком роде? Или это по умолчанию понятно?

2) Потом, мне все-таки не до конца понятно являюсь ли я resident alien или non-resident alien. Я студентка на F-1, начала учебу в 2008 году (в 2008 находилась в США полгода, во всех последующих почти по 11 месяцев и более). До этого я тоже находилась в США изрядное кол-во времени на J-1. Один софт определил меня по кол-ву времени как resident, а payroll говорит, что я non-resident alien.

3) Имею ли я право декларировать educational expenses (университет соответствующую форму мне прислал - (1098-T) в любом из этих статусов - resident alien или non-resident alien? В обоих статусах можно или в обоих статусах нельзя или в одном из них можно (в каком)?

[usataxlawyer]

1. Ничего дополнительного делать не надо.

2. Это сложный вопрос и для этого надо сидеть и разбираться с вашими фактами.

3. Как резидент - имеете право. Как нерезидент - как правило не имеете, но могут быть особые ситуации и исключения.

[mtplusj]

Спасибо! Very helpful.

[antongranik]

Здравствуйте! Можно задать вам пару вопросов?
1. У меня гринкарта. Я пожил в США год и вернулся в Россию. Теперь для поддержания статуса мне надо ездить туда раз в полгода. Скажите, можно ли ездить реже - например, раз в 8 месяцев? Или в 10?
2. Мне надо подавать две декларации - одна за прошлый прожитый год в США и одна - за этот год в России. Правильно? Не подскажите, какие нужны формы?

[usataxlawyer]

1. Это вопрос лучше задать иммиграционному лоеру. Насколько я знаю, даже если вы ездите раз в 6 месяцов, рано или поздно вас на границе остановят и предупредят что могут отобрать карточку потому что вы не живете постоянно в США. Если ездить реже чем 6 месяцов, то риск возрастает.

2. В США надо заполнять 1040 или 1040NR. В России не знаю.

[antongranik]

Спасибо!

Покупка недвижимости в США для иностранцев - выбор стр

[livejournal]

Пользователь rambaonline сослался на вашу запись в записи « Покупка недвижимости в США для иностранцев - выбор структуры владения» в контексте: [...] возникает вопрос, какая структура лучше для покупки недвижимости в США для нерезидентов [...]