Кто является налоговым резидентом в США?

[usataxlawyer]

Налоговые резиденты США обязаны платить налоги со всего своего дохода по всему миру.  Нерезиденты, платят налог в США лишь с доходов с источниками в США.

Часто возникает вопрос - резидент я или нет?

1.  Американские граждане всегда резиденты, даже если они не живут в США много лет.

2.  Обладатели green cards (обладатели иммиграционного статуса

Comments

[dimm0]

Из Pub. 54:

Nonresident Alien Spouse Treated as a Resident

If, at the end of your tax year, you are married and one spouse is a U.S. citizen or a resident alien and the other is a nonresident alien, you can choose to treat the nonresident as a U.S. resident.

....

If you make this choice, the following two rules apply.

You and your spouse are treated, for income tax purposes, as residents for all tax years that the choice is in effect.

You must file a joint income tax return for the year you make the choice.

(!!!!) This means that neither of you can claim under any tax treaty not to be a U.S. resident for a tax year for which the choice is in effect. (!!!!)

Это значит что в случае если мы выбираем считать супругу resident alien, я не могу подать форму 8833 для исключения дохода в России на основании tax treaty?

Форма 2555 также похоже не подходит, т.к. супруга была в России в 2012 году меньше 330 дней. Из правил к форме 2555-EZ:

Tax Home Test
To meet this test, your tax home must be in a foreign country, or countries (see Foreign country, earlier), throughout your period of bona fide residence or physical presence, whichever applies. For this purpose, your period of physical presence is the 330 full days during which you were present in a foreign country, not the 12 consecutive months during which those days occurred.

Это так или я что-то не правильно понял?

Про форму 1116 еще не дочитал.

Спасибо за советы!

[usataxlawyer]

1. Насчет можно ли выбрать быть резидентом и использовать treaty, я не знаю без дополнительного исследования.
2. 330 дней не в течении 2012 года, а в течении последовательных 12 месяцов.