Что продавцам маркетплейсов нужно знать о налоге на профессиональный доход
В конце ноября 2021 года с маркетплейсами работало больше 90 000 самозанятых продавцов. Они экономят на налогах, им не нужно покупать онлайн-кассу, а весь учёт происходит в приложении. Коротко рассказываем о самозанятости.
Самозанятый - плательщик налога на профессиональный доход
Налог на профессиональный доход - специальный налоговый режим для людей, которые работают на себя. Он появился в 2019 году. Налог могут платить физлица или ИП - они также остаются ИП, но меняют систему налогообложения.
Есть две ставки налога - 4% и 6%. При работе с физлицами надо заплатить 4% с суммы продажи, с юридическими лицами - 6%. Например, проконсультировали знакомого о правильном ведении бухгалтерии за 2 000 ₽, с этой суммы нужно заплатить 4%. Если аналогичную услугу оказали компании, то уже 6%.
Ещё есть ограничение на доход. За год плательщик НПД может заработать не больше 2,4 млн ₽. Если лимит превышен, придётся менять систему налогообложения.
Нет никаких отчётов, деклараций и уплаты страховых взносов. Весь учёт происходит в приложении «Мой налог» - можно за пять минут зарегистрироваться. Потом вы в приложении фиксируете доход, выдаёте чеки, а раз в месяц ФНС начисляет вам налог. Оплатить его нужно до 25 числа следующего месяца.
Что можно продавать самозанятым. Самозанятые могут продавать свои услуги и товары. Правда, товар должен быть частично или полностью сделан своими руками. Это значит, что нельзя купить платье дешевле и продать дороже. Купить материал, сшить платье и его продать - можно. Или купить рюкзак, самостоятельно его украсить, а потом продать.
Что самозанятым делать нельзя. Нельзя продавать подакцизные товары и те, которые надо обязательно маркировать. Это парфюмерия, обувь, сигареты и подобные.
Здесь можно посмотреть полный перечень товаров для обязательной маркировки.
Распоряжение правительства № 792-р
Также самозанятым запрещено добывать и продавать полезные ископаемые, работать по агентским и комиссионным договорам, перепродавать имущественные права.
Полный список запрещённых видов деятельности можно посмотреть в законе.
Федеральный закон № 422-ФЗ
Ещё самозанятые не могут нанимать сотрудников по трудовым договорам. Также им самим нельзя по ним работать, если работодатель оказывает аналогичные услуги. Например, вы пишете тексты за деньги и устраиваетесь по трудовому договору в контент-агентство. Так делать не надо, потому что в обоих случаях один продукт - это тексты. Если разный товар, то можно работать в найме и параллельно быть самозанятым.
Самозанятость на маркетплейсах
С 2020 года с самозанятыми начали сотрудничать маркетплейсы. Это Wildberries, Ozon и AliExpress.
Для старта потребуется паспорт и справка о постановке на учёт в качестве плательщика НПД. Её можно сформировать в том же приложении «Мой налог».
Также в приложении нужно будет указывать сумму, которую вам перечисляет маркетплейс: добавлять продажу, вводить реквизиты компании и формировать чек. Потом на эту сумму начислят налог. При этом расходы на работу с маркетплейсом из дохода вычислять нельзя. Например, если покупатель заплатил 10 000 ₽ за фурнитуру и маркетплейс удержал 5%, то надо заплатить налог 4% с 10 000 ₽, а не с 9 500 ₽.
Ozon. Для самозанятых есть две модели работы - FBS и realFBS. В обоих случаях вы продаёте со своего склада, но в первом варианте товар доставляет Ozon, во втором - выбранный вами перевозчик.
Комиссия от 4 до 15% - зависит от категории товаров. Выплачивают дважды в месяц на счёт самозанятого.
AliExpress. Для самозанятых есть ограничение - можно зарегистрировать только один магазин. Комиссия на товары до 8%, а первые 100 заказов - без комиссии. После регистрации автоматически появится аккаунт в Alipay - это платёжная система, где будут проходить все оплаты и вывод денег на банковский счёт.
Далее выбираете модели работы с маркетплейсами. Для самозанятых есть две: FBO - хранит и доставляет заказы сам маркетплейс, FBS - храните и доставляете вы.
Wildberries. Для плательщиков НПД есть только одна модель работы - FBO. За свой счёт вы доставляете товар на склад маркетплейса, а маркетплейс за свой счёт отправляет товар покупателю.
Для регистрации потребуются паспорт и справка о постановке на учёт. В личном кабинете поставщика нужно указать название бренда и реквизиты счёта.
В среднем комиссия на разные категории от 5 до 15%. Однако в расходы ещё нужно заложить стоимость хранения на складе.