Индивидуальный инвестиционный счет - часть 1. Особенности ИИС (начало)
В ближайших нескольких статьях я предлагаю подробно рассмотреть индивидуальный инвестиционный счет (ИИС). Это, безусловно, достаточно интересный способ инвестирования, имеющий много преимуществ и постепенно набирающий все большую популярность у нас в стране.
Однако важно четко понимать все особенности ИИС, то, как наиболее оптимально воспользоваться преимуществами ИИС и как не допустить ошибок, которые могут привести к неоправданной потере денежных средств.
* * *
Возможность открыть индивидуальный инвестиционный счет законодательно появилась с 1 января 2015 г. Этот счет может открыть физическое лицо -налоговый резидент РФ.
Другими словами, с точки зрения Налогового кодекса не важно, гражданином какой страны является инвестор. Важно, чтобы он был налоговым резидентом РФ. Налоговое резидентство на текущий момент определяется количеством дней, проведенных на территории России (по факту таких дней должно быть не менее 183 в рамках календарного года).
ИИС можно открыть у брокера, либо у управляющей компании. При этом на счете будут учитываться денежные средства, ценные бумаги и другие финансовые инструменты.
Далее рассмотрим ряд особенностей индивидуального инвестиционного счета.
1. Инвестор может иметь только один действующий ИИС
Единственное исключение из этого правила - при переводе ИИС от одного брокера/управляющей компании к другому брокеру/управляющей компании. Если инвестора, к примеру, не устроили тарифы брокера, у которого изначально был открыт ИИС, он может открыть ИИС у другого брокера и перевести все активы с первого ИИС на второй. Однако эта процедура должна быть закончена в течение месяца (именно столько времени дается на перевод денежных средств и ценных бумаг с одного ИИС на другой. При этом старый ИИС после перевода активов закрывается.
Во всех остальных случаях, если у инвестора существует или в какой-то период времени существовало два действующих ИИС (к примеру, эти счета открывались у разных брокеров, чтобы проверить их тарифы, работу торговой платформы и т.п.), то могут возникнуть проблемы с получением налоговых вычетов по ИИС.
В Налоговом кодексе сказано, что налоговый вычет предоставляется, если в течение срока действия договора на ведение ИИС у инвестора не было других договоров на ведение ИИС. В результате может возникнуть следующая ситуация: инвестор обратится в налоговую инспекцию за вычетом, однако в налоговой будет информация о том, что у инвестора одновременно существовало два ИИС. Это дает возможность налоговой инспекции отказать в получении вычета.
Поэтому, если у инвестора в какой-то период времени существовало два ИИС, лучше закрыть все ИИС и после этого открыть новый индивидуальный инвестиционный счет, по которому уже и получать соответствующий вычет.
2. На индивидуальный инвестиционный счет можно вносить только денежные средства и не более 400 000 руб. в год
Другими словами, ИИС нельзя пополнить путем перевода ценных бумаг с обычного брокерского счета. Также брокеры и управляющие компании не позволяют вносить на счет валюту. Однако если инвестор желает иметь, например, доллары на ИИС, то можно купить их на валютной секции Московской биржи (правда, это возможно в том случае, если брокер предоставляет доступ к валютной секции в рамках ИИС).
Ограничение в размере 400 000 руб. в год относится именно к внесению средств на индивидуальный инвестиционный счет. На самом счете может находиться и более высокая сумма. Такая ситуация может возникнуть за счет получения на ИИС купонов по облигациям, дивидендов по акциям, либо за счет прибыли от продажи ценных бумаг или других инструментов.
При этом, судя по сообщениям в СМИ, весной может быть принят законопроект об увеличении суммы максимального взноса в первый календарный год существования ИИС с 400 000 руб. до 1 млн. руб. Однако пока это касается взносов только в первый год, не затрагивает последующие годы существования ИИС и никак не скажется на сумме налогового вычета (даже при взносе 1 млн. руб. в первый год максимальная сумма налогового вычета для ИИС типа А (вычет на взносы) составит 400 000 руб.).
3. Минимальный срок существования ИИС - 3 года, максимальный срок - не ограничен
Для того чтобы получить налоговые вычеты по ИИС, счет должен просуществовать минимум 3 года.
Индивидуальный инвестиционный счет можно закрыть в любой момент, если инвестору, допустим, неожиданно понадобились денежные средства. Однако если закрытие счета произойдет до окончания трехлетнего срока, те налоговые льготы, которые полагались по ИИС, будут потеряны.
При этом после окончания трехлетнего срока у инвестора нет никакой обязанности закрывать ИИС. Этот счет может существовать сколько угодно (10, 15, 20 лет и т.д.), и за каждый год по нему можно получать налоговые вычеты.
В отношении срока действия ИИС важным моментом является то, начиная с какой даты отсчитывается этот срок. Другими словами, с какого момента ИИС считается действующим. У брокеров таким моментом является дата заключения договора, а у управляющих компаний, как правило, это дата поступления денежных средств на счет.
Таким образом, можно открыть ИИС у брокера и не пополнять этот счет, при этом трехлетний срок уже начнет отсчитываться.
Однако, на мой взгляд, лучше не держать этот счет абсолютно пустым, а пополнить его хотя бы на небольшую сумму (к примеру, на 10 000 - 20 000 руб.). В будущем потенциально могут быть внесены какие-либо изменения в законодательство, затрудняющие получения вычетов по тем счетам, которые в течение длительного времени не пополнялись. Подчеркну, что это только теоретическое предположение, на практике сейчас ничего такого нет и не планируется, но, как мне кажется, можно заранее уменьшить подобный риск.
Кроме того, необходимо учитывать, что у управляющих компаний и брокеров могут быть установлены прямые и косвенные ограничения по минимальной сумме на индивидуальном инвестиционном счете.
У управляющих компаний это может быть четко прописано в договоре, что минимальная сумма для открытия ИИС, к примеру, 50 000 руб. или 100 000 руб.
В свою очередь, у брокеров, как правило, нет никакой минимальной суммы для ИИС. Однако брокеры могут удерживать дополнительные комиссии за ведение счета в том случае, если ИИС пополнен на небольшую сумму, меньшую определенного порогового значения (например, 30 000 руб. или 50 000 руб.).
Если же на ИИС находится сумма больше, чем установленное пороговое значение, такая комиссия не удерживается. Кроме того, обычно комиссии не будет, если на счет не вносились никакие денежные средства.
4. Чтобы сохранить налоговые льготы нельзя выводить денежные средства и активы с ИИС в течение 3 лет с момента открытия счета
Любой вывод денежных средств или активов со счета будет считаться закрытием ИИС.
Однако, как уже было сказано ранее, можно перевести ИИС и все находящиеся на нем активы к другому брокеру или управляющей компании. Это не будет считаться закрытием ИИС, срок его действия при этом не будет прерываться и никакие налоговые льготы не будут потеряны.
Правда, не все брокеры и управляющие компании пока готовы участвовать в процедуре перевода ИИС. Поэтому, если возникнет необходимость переноса действующего индивидуального инвестиционного счета к другому брокеру или управляющей компании, необходимо заранее уточнить о возможности осуществления такого перевода как у старого брокера/управляющей компании, так и у нового брокера/управляющей компании, в чей адрес будет переводиться ИИС.
При этом перевод денежных средств со старого ИИС на новый ИИС, как правило, быстрее и дешевле, чем перевод ценных бумаг. Поэтому важно также заранее уточнить и те затраты, которые придется понести при переносе ИИС к другому брокеру/управляющей компании.
Кроме того, отмечу, что получение купонов по облигациям и дивидендов по акциям не на ИИС, а, к примеру, на банковский счет, не будет считаться выводом денежных средств с индивидуального инвестиционного счета. Правда, далеко не все брокеры в полной мере (и по купонам, и по дивидендам) дают такую возможность. У разных брокеров этот вопрос решается по-разному, поэтому, если данный момент является важным, лучше заранее уточнять о возможности получения дивидендов и купонов не на ИИС у конкретного брокера.
Следующая часть
* * *
Подробнее про некоторые нюансы ИИС, про портфели, которые можно составлять в рамках ИИС, а также про то, в каких именно ситуациях российский инвестор сталкивается с налогами и как можно их оптимизировать при инвестировании в России и через зарубежных финансовых посредников, будет рассказано на вебинаре «Налоги для частного инвестора», который состоится 15 - 16 марта
Топ финансовых блогов интернета
я в соц. сетях: *ВКонтакте *Facebook * Twitter