Берегите ваш НДС…
Давно обещанный пост о воровстве налогового кредита по НДС ну или по другому денег с НДСных спецсчетов.
Собственно все достаточно просто и на сегодня существует два способа воровства НДС.
Первый заключается в смене руководителя компании по поддельному протоколу заверенному поддельной печатью.
После этого на нового руководителя делаются ЕЦП и с ее помощью подписываются налоговые накладные.
Таким образом, алгоритм в этом случае такой:
1. Подача поддельного протокола общего собрания или решения собственника о назначении нового директора (подставного лица) в регистрационную службу;
2. Подача документов на ЕЦП на этого подставного директора;
3. Регистрация налоговых накладных подписанных этим ЕЦП в пользу фиктивного предприятия («налоговой ямы»)
Обычно это делается перед выходными или праздниками, а сама регистрация налоговых накладных происходит в выходной день.
Вторая схема еще проще но требует специальных знаний в ІТ-сфере.
Она заключается в том что злоумышленниками взламываются сами ЕЦП ключи.
С помощью взломанных ключей и происходит дальнейшая регистрация налоговых накладных.
И снова таки это делается в выходные или праздничные дни.
После того как ваш налоговый кредит сливается на фиктивное предприятие, он этим предприятием отправляется «гулять» по длинной цепочке до 10 фирм, что бы окончательно запутать его следы ну и потом через «транзитеров» продается «выгодополучателям».
Думаю у вас сразу же возник вопрос как защитить свою фирму от такого воровства.
В первом случае поможет систематический мониторинг реестра юридических лиц.
Лучше всего просматривать данные по своей фирме хотя бы раз в день, но некоторые большие фирмы делают это каждый час.
Также могут помочь некоторые специфические пункты в уставе которые как минимум очень затруднят подделку протокола общего собрания.
Что касается второго способа то защитится от него можно но…
Вы можете защитит свои ключи от взлома, но это не даст гарантии что их не взломают.
Дело в том, что лично у меня есть подозрение, что взлом ключей ЕЦП происходит на уровне ГФС Украины и/или при непосредственном участии их сотрудников.
В таком случае у вас будет только одна гарантия, что вы в этом не виноваты.
Тем кто считает что последнее невозможно советую ознакомится с вот этим прелюбопытнейшим документом полученным мной от камрада jurgen_m
Как видите ГУВБ пишет о том что в системе имеет место искусственное формирование налогового кредите и практически прямым текстом пишут о том что это делают сами сотрудники ГФС Украины.
А теперь подумайте, что при этом им стоит слить данные ваших ключей ЕЦП?
В общем если у вас на текущий момент есть солидный минус по НДС я бы на вашем месте принял бы меры что бы не стать жертвой подобных действий.
Ну и хочу отметить, что если с вами такое произойдёт то открутить все назад и вернуть налоговый кредит будет просто невозможно или очень затруднительно.
Налоговый кодекс не предусматривает таких случаев и соответственно любые механизмы по исправлению ситуации в законодательной плоскости попросту отсутствуют.