Изменения для ИП в 2016 году
Приказом Минэкономразвития России от 20 октября 2015 года № 772 установлены коэффициенты-дефляторы, для расчета УСН-налога, ПСН-налога и торгового сбора в 2016 году.
ЕНВД, УСН, ПНС, НДФЛ в 2016 году
Что касается ЕНВД, то согласно приказу, был утвержден коэффициент-дефлятор К1, его значение в 2016 году должно было составить 2,083. Однако на данный момент - это решение пересмотрено - Минэкономики не будет повышать коэффициент-дефлятор по ЕНВД в 2016
ЕНВД в 2016 году
Коэффициент -дефлятор ЕНВД в 2016 году составит 1,798
УСН в 2016 году
Значение коэффициента-дефлятора, используемого при УСН, увеличено с 1,147 до 1,329. Согласно пункту 2 статьи 346.12 Налогового кодекса ограничение по доходам для перехода на УСН, составляющее 45 миллионов рублей, ежегодно не позднее 31 декабря текущего года индексируется на коэффициент-дефлятор, установленный на следующий год (п. 2 ст. 346.12 НК РФ).
Для перехода на УСН с 1 января 2016 года лимит доходов за девять месяцев 2015 года должен быть не больше 51,615 млн. рублей. При расчете этого лимита учитывается коэффициент-дефлятор, установленный на 2015 год в размере 1,147.
Утвержденный на 2016 год коэффициент-дефлятор будет применяться для корректировки доходов, полученных в 2016 году, только при переходе на УСН с 1 января 2017 года. Ограничение по доходам за девять месяцев 2016 года, дающее право перейти на УСН в 2017 году, составит 59,805 млн. рублей.
Патент (ПНС) в 2016 году
Коэффициент-дефлятор ПНС корректирует (увеличивает) максимальный размер потенциально возможного к получению годового дохода по видам предпринимательской деятельности. Базовое значение максимально возможного годового дохода индивидуального предпринимателя составляет 1 млн. рублей (п. 7 ст. 346.43 НК РФ). Значение этого коэффициента в 2015 году составляет 1,147 (приказ Минэкономразвития РФ от 29.10.2014 г. № 685).
Комментируемым приказом Минэкономразвития утвердило на 2016 год коэффициент-дефлятор в целях применения ПСН, равный 1,329.
НДФЛ в 2016 году
Значение коэффициента-дефлятора, для НДФЛ, в 2016 году возрастет с величины, равной 1,307 в 2015 году до значения 1,514 в 2016 году.
Налог на имущество физических лиц в 2016 году
С 1 января 2014 года расчет налога на имущество физических лиц осуществляется с учетом коэффициента-дефлятора (п. 2 ст. 5 Закона РФ от 09.12.1991 № 2003-1). Величина коэффициента-дефлятора для исчисления налога на имущество физлиц, установленного на 2016 год, составит 1,329.
Торговый сбор в 2016 году
Плательщики торгового сбора используют коэффициент-дефлятор для корректировки ставки сбора, определяемой для деятельности по организации розничных рынков (п. 4 ст. 415 НК РФ). Базовое значение такой ставки - 550 рублей на 1 квадратный метр площади розничного рынка. Коэффициент-дефлятор для исчисления торгового сбора, установленный на 2016 год составит 1,154. Следовательно, в 2016 году ставка торгового сбора будет равна 634,70 рублей за 1 квадратный метр площади розничного рынка.
МРОТ и Страховые взносы в 2016 году
МРОТ в 2016 году
С 1 января 2016 года МРОТ повысится с 5.965 рублей (показатель действует с 1 января 2015 года) до 6.204 рублей (+4%). Соответствующий законопроект был принят в первом чтении нижней палатой Федерального Собрания.
Страховые взносы в 2016 году
Предельная величина базы для начисления страховых взносов в 2016 году во внебюджетные фонды, установлена. Постановление Правительства РФ от 26.11.2015 N 1265 "О предельной величине базы для начисления страховых взносов в Фонд социального страхования Российской Федерации и Пенсионный фонд Российской Федерации с 1 января 2016 г
Коэффициент индексации для начисления страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, уплачиваемых в ФСС РФ, устанавливается в размере 1,072.
Коэффициент индексации для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, уплачиваемых в ПФР, - 1,8.
В итоге, с 1 января 2016 года предельная величина доходов, с которой уплачиваются взносы в ФСС РФ, составит 718 000 рублей, в ПФР - 796 000 рублей. Все, что предприниматели начислят сверх этой предельной базы, подпадает под тариф 10%. Лимита взносов в ФОМС не будет.
Новые КБК в 2016 году
Установлены новые КБК на 2016.
КБК для уплаты налогов в 2016 году
КБК для уплаты страховых взносов в 2016 году
Работодатели должны в 2016 году платить взносы в ПФР до достижения зарплаты работников предельной базы по одним КБК, а после достижения - по другим. Такие же изменения коснулись и КБК по взносам на страхование ИП.