Про офшоры (лонгрид)
Легкий ликбез про оффшоры.
Побудило написание текста на эту тематику повальное непонимание данной темы даже образованными людьми.
1. Что такое офшор.
Под офшором обычно подразумевают компанию, зарегистрированную в низконалоговой юрисдикции. Ряд стран имеют систему налогообложения, которая вообще не интересуется вашим бизнесом, если этот бизнес находится за пределами этой страны. Зарубежный доход компании не является налогооблагаемым, следовательно он не интересует местную власть вообще.
Как правило это страны Карибского бассейна типа Белиз и Британские Виргинские Острова, но не обязательно.
2. Как использовались офшоры. Примеры.
2.1. Уход от налога на прибыль.
Имеем заводик, который продает на экспорт допустим сталь. Может сказать неприятная ситуация, при которой себестоимость у заводика тонны будет допустим $300 на тонну, а цена, по которой буржуин готов её купить - целых 500! Предположим, заводик продал 1 млн тонн, следовательно 200*1000000*0,18 = $36 млн берет и платит в бюджет.
А из оставшейся суммы прибыли платит собственнику дивиденды, из которых собственник платит налог на доход физлица в размере 19,5%, то бишь $3,2 млн. Ага, щас!
В схеме появляется звено «металлотрейдер», зарегистрированный где надо. Заводик продает трейдеру металл по $310/тонна, а трейдер по 500 конечному покупателю. Какие бонусы?
- Не нужно платить налог на прибыль.
- Не нужно париться со схемами вывода денег за границу - вот они родимые сами там остались. При том что это весьма белые деньги, на них на западе даже можно (было) что-то купить.
2.2. Структурирование бизнеса (не отсвечиваем и не платим доходы физлица).
У толстых владельцев газет, заводов и пароходов обычно задачи сводятся к тому чтобы: а) не очень много платить налога с дивидендов, б) держать собственность в нормальной юрисдикции, в) не палиться.
Для этого создается например кипрская или британская компания. На эту компанию передаются все доли, акции и прочие корпоративные права. В конечные собственники этой английской компании записывается островная офшорка, на которую в итоге и стекаются все дивиденды от всего бизнеса.
Типа так: акции Волчехуйского завода сантехнических изделий держит какая-нибудь шотландская Royal Property LP, собственником которой является некое Vector Partnership из Белиза, скромным и анонимным собственником которой и является некий Моисей Соломонович, проживающий по случайности в этом самом Волчехуйске.
3. Что происходит сейчас.
В мире пошла волна закручивания гаек.
Почти все страны приняли план BEPS. Это унифицированное законодательство, суть которого сводится к тому, что не нужно размывать налоговую базу через иностранные стукруры, а нужно платить налоги по месту деятельности предприятия.
Ужесточили противоотмывочные правила, выполнение которых повесили на банки. Это привело к тому, что банки массово закрывают счета компаниям из мутных юрисдикций и вообще перестали открывать счета кому попало. Сейчас перед открытием счета обязательно спросят, кто конечный собственник. И поинтересуются, зачем ему в польском банке нужен счет для ирландской фирмы, если он в Украине удобрениями торгует например.
Автообмен по CRS/FATCA. Большинство стран присоединились к обмену налоговыми данными в автоматическом режиме. В том числе, Россия, Украина и многие другие. Это значит, что Моисей Соломонович не сможет больше оставаться анонимным собственником своего бизнеса, и эта инфа попадет в налоговую с очевидными последствиями.
Выводы.
Классические офшоры уже почти вымерли. Использование иностранных структур стало очень сомнительным, т.к. за ними теперь а) не спрячешь собственника, б) не шибко сэкономишь на налогах. Смысл остался поддерживать структуры, которые действительно похожи на иностранный бизнес. Например, есть смысл в венгерской компании, если вы действительно что-то продаете на венгерском рынке, ну или закупаете там. Иначе смысла нет, да и счет вряд ли откроете.
Чуть проще айтишникам: имея продажи с иностранной конторы, им легче мимикрировать под иностранный бизнес. Трудно сказать, как долго будет жить схема «открою вывеску на Кипре, и найму киевских разрабов с налогом в 5%», но пока всё норм:
«Больше всего украинцев в 2020 году уехало работать в такие страны: Кипр (12,3 тысячи человек), Польша (4,7 тыс. человек);»
видимо, на Кипре крупные залежи клубники :)
Прогноз.
Неизбежно подсохнет теневой сектор и вырастет собираемость налогов. То есть даже вырастет официальное ВВП :) Конечно же, инерция большая, и не всё законодательство еще заработало. И еще очень много людей, которым идея даже 5% налога заплатить кажется настолько оскорбительной, что лучше потратить 3%, но отпетлять.
Но лёд тронулся, и уже через 2-3 года таки проще будет заплатить и спать спокойно.
В комментах приветствуются как вопросы, так и швыряние овощами.