ИП: плюсы/минусы
Хочу вынести из коментов
Выбирая при регистрации режим налогообложения усн доходы (6% с оборота) новоиспеченный ип (работает сам, без наемных работников) фактически берет на себя следующие обязательства:
1. Заплатить фиксированный взнос в пфр. Это МРОТ*26%*12 месяцев. 19356.48 рублей в 2016 году.
2. Заплатить фиксированный взнос в медстрах. Это МРОТ*5.1%*12 месяцев. 3796,85 рублей в 2016 году.
3. Если совокупный доход за год превысил 300000 рублей (хотелось бы, да), то в пфр надо еще доплатить 1% от годового дохода минус 300000 рублей. Но не более определенной суммы - 154851,84 в 2016 году. Считается она так: 8*МРОТ*26%*12 месяцев - максимальная сумма взносов в ПФР за год.
Итак, минимальная сумма фиксированных взносов в ПФР и ФФОМС - 23153.33 рубля. Уплата производится не реже чем 1 раз в отчетный год не позднее 31 декабря.
4. 6% со всего дохода в налоговую. Тут надо обратить внимание, что уплата производится ежеквартально и что сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, может быть уменьшена на сумму фактически уплаченных взносов в пфр и ффомс в отчетном периоде.
То есть налог 6% можно будет уменьшить на всю сумму платежей в ФФОМС и ПФР - что значит, что при годовом доходе в 390 и более тыщ совокупная налоговая нагрузка будет 6%.
Для сравнения - сейчас у наемного работника она 13%.
Конкретный пример:
1. Вася Батарейкин работает специалистом по перекладыванию бумаги из правого лотка в левый в ООО "Очень важные услуги" по трудовому договору. Оклад Васи составляет 75000 рублей в месяц до налогообложения.
За год Вася заработает 900000 тысяч рублей, из которых 117000 заплатит государству как НДФЛ 13%, а на руки получит 783000 рублей.
Дополнительно работодатель заплатит еще минимум 30,2 % (22% в пфр, 5,1% в ФФОМС, 2,9% в ФСС и минимум 0,2 в ФСС от НСиПЗ) - 271800
Итого налоговая нагрузка 388800, что составляет 43,2% от дохода до налогообложения.
2. Маша Смышленая так же работает на ООО "Очень важные услуги" специалистом по перекладыванию бумаги из правого лотка в левый, но она ИП УСН6% и заключила с ООО договор оказания услуг. Ежемесячная стоимость ее услуг - 75000 рублей в месяц.
За год Маша заработает 900000 тысяч рублей.
У Маши возникнут следующие обязательства:
- платеж в ФФОМС 3796,85
- платеж в ПФР фиксировпнный 19356,48
- платеж в ПФР сверхнормативный =(900000-300000)*1%=6000
Итого в фсс и пфр 29153,33
И
6% с доходов: 900000*6% = 54000 МИНУС 29153,33 = 24846,67 рублей.
Таким образом, после выплаты всех налоговых обязательств у Маши осталось 846000 рублей, что на 63000 рублей больше, чем у Васи. В процентном соотношении к годовому доходу Маша по сравнению с Васей съэкономила 7%.
Так что Маша едет на новый год в Тайланд, а Вася едет на попе с горки, но чувствует себя социально защищенным.
В целом, есть над чем подумать, м?
Выбирая при регистрации режим налогообложения усн доходы (6% с оборота) новоиспеченный ип (работает сам, без наемных работников) фактически берет на себя следующие обязательства:
1. Заплатить фиксированный взнос в пфр. Это МРОТ*26%*12 месяцев. 19356.48 рублей в 2016 году.
2. Заплатить фиксированный взнос в медстрах. Это МРОТ*5.1%*12 месяцев. 3796,85 рублей в 2016 году.
3. Если совокупный доход за год превысил 300000 рублей (хотелось бы, да), то в пфр надо еще доплатить 1% от годового дохода минус 300000 рублей. Но не более определенной суммы - 154851,84 в 2016 году. Считается она так: 8*МРОТ*26%*12 месяцев - максимальная сумма взносов в ПФР за год.
Итак, минимальная сумма фиксированных взносов в ПФР и ФФОМС - 23153.33 рубля. Уплата производится не реже чем 1 раз в отчетный год не позднее 31 декабря.
4. 6% со всего дохода в налоговую. Тут надо обратить внимание, что уплата производится ежеквартально и что сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, может быть уменьшена на сумму фактически уплаченных взносов в пфр и ффомс в отчетном периоде.
То есть налог 6% можно будет уменьшить на всю сумму платежей в ФФОМС и ПФР - что значит, что при годовом доходе в 390 и более тыщ совокупная налоговая нагрузка будет 6%.
Для сравнения - сейчас у наемного работника она 13%.
Конкретный пример:
1. Вася Батарейкин работает специалистом по перекладыванию бумаги из правого лотка в левый в ООО "Очень важные услуги" по трудовому договору. Оклад Васи составляет 75000 рублей в месяц до налогообложения.
За год Вася заработает 900000 тысяч рублей, из которых 117000 заплатит государству как НДФЛ 13%, а на руки получит 783000 рублей.
Дополнительно работодатель заплатит еще минимум 30,2 % (22% в пфр, 5,1% в ФФОМС, 2,9% в ФСС и минимум 0,2 в ФСС от НСиПЗ) - 271800
Итого налоговая нагрузка 388800, что составляет 43,2% от дохода до налогообложения.
2. Маша Смышленая так же работает на ООО "Очень важные услуги" специалистом по перекладыванию бумаги из правого лотка в левый, но она ИП УСН6% и заключила с ООО договор оказания услуг. Ежемесячная стоимость ее услуг - 75000 рублей в месяц.
За год Маша заработает 900000 тысяч рублей.
У Маши возникнут следующие обязательства:
- платеж в ФФОМС 3796,85
- платеж в ПФР фиксировпнный 19356,48
- платеж в ПФР сверхнормативный =(900000-300000)*1%=6000
Итого в фсс и пфр 29153,33
И
6% с доходов: 900000*6% = 54000 МИНУС 29153,33 = 24846,67 рублей.
Таким образом, после выплаты всех налоговых обязательств у Маши осталось 846000 рублей, что на 63000 рублей больше, чем у Васи. В процентном соотношении к годовому доходу Маша по сравнению с Васей съэкономила 7%.
Так что Маша едет на новый год в Тайланд, а Вася едет на попе с горки, но чувствует себя социально защищенным.
В целом, есть над чем подумать, м?