Теория таможни
Таможня присваивает часть прибыли, которая образуется при незаконном провозе импорта. Остальную часть забирают контрабандисты. Чем больше налога надо заплатить при пересечении границы - тем больше прибыль контрабандистов и таможенников.
Оценим прибыль, присваиваеваемую таможнями и контрабандистами (Таможенно-Контрабандистским Комплексом ТКК). Примем, что присваивается всё, что надо уплатить на границе в пользу государства. Т.е. пошлина + НДС, это в районе 1.05*1.2 = 1.26 (26%). Скорость оборота по схеме деньги-товар-граница-деньги ограничена скоростью оптовых продаж, т.е. может находится в диапазоне от нескольких часов до нескольких дней. Годовой прирост капитала от таможенно-контрабандных операций со скоростью 1 неделя, прибыльностью 26%, по формуле сложного процента получался бы 171240 раз (если бы всю контрабанду можно было за неделю продавать-завозить).
([1] считает, что черные импортеры зарабатывают на возмещении НДС (в стране, откуда завозится товар, обычно 20%). Мнение это не обосновано, т.к. «белые» также получают возмещение.)
Теперь оценим объемы ТКК. Экспорт Украины по данным http://atlas.cid.harvard.edu/countries/228/export-basket $61.3 млрд, импорт $66.2 млрд в 2017. Сальдо -$4.9 млрд, покрывается, наверное, за счет заробитчан.
В [1] считают, что «теневой импорт - традиционно колеблется в диапазоне 10% ВВП».
«Украинский институт будущего» утверждает, что в 2017 год этот показатель составил $5.9 миллиардов для стран, граничащих с Украиной (РФ, РБ, Польша, Словакия, Венгрия, Румыния, Молдова). Подсчитывал он расхождения между таможенной статистикой семи стран и украинской статистикой. Т.е. только серую контрабанду, и только с 7 странами, без черной, без остальных стран.
Кроме контрабанды, статистика указывает и на фиктивный экспорт (завышение экспорта с Украинской стороны).
Если взять за гипотезу, что таможенники 7 стран ведут статистику честно (или существенно честнее украинских), то можно оценить объемы, которыми оперирует ТКК.
Общий объем импорта из этих 7 стран 35,5% от всего импорта (по atlas.cid.harvard.edu ). Значит, насчитаные Институтом будущего $5,9 млрд / 35,5% = $16,6 млрд долл только серой контрабанды (при курсе 25 грн, получается на сумму 415 млрд грн серой контрабанды). ВВП, по данным Всемирного банка $112,2 млрд. Значит серый импорт без черного 15% ВВП. Если черный еще 10%, то получится что 25% от ВВП вращается в сфере влияния таможенно-контрабандистского комплекса.
Выводы:
1. ТКК оперирует с огромной рентабельностью 26% и с высокими скоростями оборота.
2. В сфере ТКК находится 25% ВВП Украины.
1. http://ua-outlook.com.ua/ru/2019/07/06/smuggling-schemes/?fbclid=IwAR3LhJuKOQX4a7D4yuyj-wdy949hG896qsYH9TMtjmI4OEmQ9LLel2lzqhg
2.http://atlas.cid.harvard.edu/explore?country=228&product=undefined&year=2017&tradeDirection=import&productClass=HS&target=Partner&partner=undefined&startYear=undefined