Как заплатить налоги микростокеру в России.
Эта статья написана исключительно для России и в других странах процедура уплаты налогов может существенно отличаться.
Вступление:
Итак, начнем по порядку. Первое, платить налоги микростокеры обязаны каждый год их заработка, вне зависимости от того являетесь ли вы ИП или физическим лицом. С чего начать? Для начала нужно заполнить все налоговые формы на микростоках, но скорее всего вы это уже сделали, потому как с вас бы снимали сами микростоки -30% от заработка. Дело в том, что в России существует договор с зарубежными странами "о двойном налогообложении". Суть его в том, что вы можете платить налоги в стране заработка или в стране, гражданином которой вы являетесь. Налоговая форма исключает оплату налогов дважды. Поэтому нужно обязательно указать на всех микростоках, что вы являетесь гражданином России, что вы будете платить налоги у себя и вся обязанность уплаты налогов лежит лично на вас. Как это сделать есть в отдельных статьях. После этого вам нужно будет уплатить лишь 13% подоходных налогов в России.
Подготовка:
До конца апреля все микростокеры должны направить в Федеральную Налоговую Службу декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ. Делать это я рекомендую исключительно через интернет. В противном случае вы рискуете потратить целый день на очереди. Заполнить декларацию можно на сайте www.nalog.ru. Однако, чтобы там зарегистрироваться потребуется личное присутствие в налоговой, но из-за очередей ходить туда очень не хочется. Оказывается выход есть. Можно использовать для входа сайт гос.услуги, но только верифицированный аккаунт. Если у вас такой уже есть - отлично, если нет, то регистрируйтесь как обычно и ищите в вашем городе "Многофункциональный Центр Предоставления Государственных и Муниципальных Услуг" (МФЦ). Там можно подтвердить ваши данные и очередей почти никогда нет (а также это можно сделать на Почте России). После этого заходим на сайт www.nalog.ru, находим раздел "Физические лица" и жмем "войти в личный кабинет".
Далее жмем "Вход/регистрация с помощью учетной записи портала госуслуг"
Далее переходим в раздел "налог на доходы ФЛ и страховые взносы", из выпадающего меню выбираем "декларация по форме 3-НДФЛ" и находим "скачать программу для заполнения налоговой декларации". Далее находим год, за который нам нужно оплатить налоги. Соответственно, если сейчас 2017, то ищем прошлый - 2016. Новая версия программы, как правило, выходит в феврале каждого года. Находим непосредственно программу установки и жмем кнопку "Загрузить"
Устанавливаем программу и уже работаем непосредственно в ней.
Заполняем Декларацию:
Открываем программу и видим следующее:
- Раздел "Задание условий"
Для начала нужно указать номер вашей инспекции. Для этого жмем на кнопочку с троеточием напротив соответствующего пункта. Находим в появившемся списке ваш населенный пункт. Можно воспользоваться сервисом для определения вашей инспекции по адресу. Мы видим код (4 цифры) вашей инспекции. Код нам нужен, чтобы узнать кто там начальник, потому что на его имя мы в конце статьи будем писать объяснительную.
Также в этом разделе в пункте "Имеются доходы" ставим галочку напротив "В иностранной валюте". Если вы работаете с российскими фотобанками, например с Лори, то нужно еще оставить галочку на пункте "Учитываемые справками о доходах..."
Финальный вариант экран выглядит примерно так:
- Раздел "Сведения о декларанте"
В следующем разделе нужно заполнить ваши личные данные. Раздел выглядит так:
Заполняем все пункты и переходим на закладку с изображением домика (Адрес).
Здесь заполняем ваши данные. Ваш код ОКТМО можно узнать по ссылке https://www.nalog.ru/rn77/service/oktmo/. Адрес за пределами РФ заполняется только, если вы не живете в России
- Раздел "Доходы за пределами РФ"
Можно сказать, что это основной раздел, здесь мы будем указывать все наши доходы с микростоков.
Для начала нужно сделать выписку на PayPal и Skrill о всех поступлениях на счет с микростоков за прошлый год. Оттуда мы и будем брать данные для декларации. И каждое денежное поступление нужно будет заполнять отдельно. Для этого мы нажимаем на маленькую иконку с зеленым плюсиком. В появившемся окне нужно ввести наименование организации, от которой поступил доход и код страны этой организации (микростока). Также к наименованию организации для солидности можно добавить юридический адрес. Выглядит это примерно так:
Можно самому искать эти данные, но лучше воспользоваться готовыми данными (цифры в начале - код страны):
840 Shutterstock Images LLC, 60 Broad Street, 30th Floor, New York, NY 10004, USA
124 iStockphoto LP, Suite 200 - 1240 20th Ave SE, Calgary, Alberta T2G 1M8, Canada
554 VectorStock Media, Newton, Auckland, Aotearoa, NZ 1145, New Zealand
840 Dreamstime LLC, 1616 Westgate Circle, Brentwood, TN 37027, USA
840 Fotolia LLC, 41 East, 11th Street, 11th Floor, New York , NY 10003, USA
840 Bigstock, 60 Broad Street, 30th Floor, New York, NY 10004, USA
840 Creative Market Labs, Inc., 333. S. State St. Suite V #232, Lake Oswego, OR 97034, USA
36 Envato Pty Ltd, 121 King Street, Melbourne, Victoria 3000, Australia
840 123RF LLC 315 Montgomery Street, Suite 818, San Francisco, CA 94104, USA
840 Depositphotos Inc., 110 E. Broward Blvd., Suite 1700, Fort Lauderdale, FL 33301, USA
124 Can Stock Photo Inc., 6139 Quinpool Rd., Suite 33027, Halifax, Nova Scotia, B3L 4T6, Canada
124 Getty Images (US) Inc. , Suite 200 - 1240 20th Ave SE, Calgary, Alberta T2G 1M8, Canada
826 GameDev Network Ltd, Liverpool Science Park, Innovation Centre 1, Liverpool, L3 5TF, England
Жмем "Да" и теперь мы видим наш источник выплат в таблице. Ниже нужно указать дату получения дохода, которые можно взять из нашей выписки с PayPal и Skrill. Дату уплаты налога менять не нужно, это графа на тот случай, если налог уже вычли в другой стране. Указываем код валюты, 840 - это доллар США и ставим галочку "Автоматическое определение курса валюты"
Дальше справа нужно указать код дохода. Наш выбор - 1300 (доходы, полученные от использования авторских или иных смежных прав), как наиболее подходящий. Налог составляет 13% от дохода. При этом никаких вычетов нам не положено, что вызывает меньше вопросов у налоговой.
Жмем "Да" и возвращаемся в нашу таблицу. Под "кодом дохода" указываем сумму полученного дохода в валюте, программа автоматически пересчитает ее в рубли по курсу на день получения.
Все, одно поступление мы указали. Теперь нужно указать точно также каждое поступление от всех микростоков за год. Используем для этого нашу выписку с PayPal и Skrill.
После этого указываем все остальные доходы в разделе "Доходы полученные в РФ". В том числе и доходы с российских фотобанков, например с Лори. И другие доходы, например, призы. Если у нас таких доходов нет и мы не ставили галочку "Учитываемые справками о доходах..." в первом разделе, то пропускаем этот пункт.
Далее жмем кнопку "Сохранить" вверху программы, затем кнопочку "Проверить". Если мы что-то забыли, то программа сообщит нам об этом. Еще можно нажать "Просмотр" и увидеть итоговую сумму налога на 2ой странице. Столько вы и должны будете заплатить государству. Потом сохраняем файл xml, чтобы отправить его на проверку на сайте налоговой службы. Там в личном кабинете есть пункт "заполнить/отправить декларацию онлайн" Там запросят как раз файл .xml и сопроводительные документы.
Сопроводительные документы
Далее нам нужно предоставить документы в доказательство полученных доходов. Некоторые делают скан выписки счетов с PayPal и Skrill. Да, это сделать можно, но не обязательно, особенно если у нас там еще куча личных переводов. Потому, как такой скан все равно никакой юридической силы не имеет. А микростоки нам не выдают никаких сопроводительных документов к выплатам, по крайней мере, не все микростоки точно. Остается писать объяснительную на имя начальника вашей федеральной налоговой службы. В начале статьи мы обращали на это внимание.
Объяснительная пишется как обычно. Вверху справа "Начальнику инспекции ФНС России по городу (ваш город)" Иванову Ивану Ивановичу, от "Ваши Фамилия, Имя и Отчество", ваш почтовый адрес и телефон. Далее по центру слово Объяснение и ниже примерный текст:
"Доход за 2016 год, который был указан в моей декларации, является доходом автора от использования за пределами Российской Федерации авторских прав, а именно - вознаграждение за использование моих художественно-графических произведений и фоторабот для печати и публикаций. Сумма дохода складывается из сумм отчислений, выплаченных мне различными фотобанками (Shutterstock, Istock, Fotolia, Depositphotos) за пределами РФ. Поскольку деятельность фотобанков происходит за пределами РФ и регулируется иностранным правом, а мое общение с ними происходит посредством Интернет, какие-либо договоры и документы о выплате дохода мне не выдаются, так как такой обязанности у этих юридических лиц не существует, а законодательству РФ они не подчиняются в силу того, что находятся в других юрисдикциях.
Полученный мною доход я декларирую как добросовестный налогоплательщик добровольно и самостоятельно на основе имеющейся у меня информации"
Внизу дата и подпись. Распечатываем этот документ, заполняем дату и подпись, а потом сканируем.
Также нужно подготовить сканы всех остальных документов о доходах, если они у вас есть. Например документ, подтверждающий получение приза и его ценность.
Когда все готово, то в личном кабинете на сайте налоговой службы отсылаем все документы на проверку. Возможно возникновение ошибки при подписи. Как решить, читать тут.
Сроки уплаты налогов и срок заполнения декларации
Новая версия программы "Декларация" выходит в середине февраля (прошлогодняя версия не подойдет!). До конца апреля она должна быть заполнена и отправлена. Далее налоговая служба ее проверяет несколько месяцев (Около 3х). И если все одобрено, то в личном кабинете сайта налоговой службы у вас появится сумма для оплаты (периодически проверяйте сайт). Сделать это нужно до 15 июля этого года (учтите, банку требуется несколько дней на обработку платежа). И оплатить также можно через сайт налоговой службы.