Как правильно забрать пенсию и пицуим в Израиле. Михаил Ошеров
Как правильно забрать пенсию и пицуим в Израиле. Михаил Ошеров
Если Вы проработали в Израиле несколько лет, и в этот период времени Ваши работодатели делали Вам отчисления в Ваши пенсионные кассы, то после прекращения работы у работодателя Вы можете начинать использовать эти отчисления.
В Израиле существует несколько видов накопительных фондов, формирующихся из отчислений работодателя в пользу работника.
Керен иштальмут.
Керен иштальмут - это отдельный фонд, в который совместные отчисления делают и работодатель (в размере 75% от суммы отчислений), и работник (в размере 25% от суммы отчислений). Смысл этого фонда состоит в совместном накоплении средств на повышение квалификации работника. Если работник в течение 6-ти лет не использовал накопленный керен иштальмут на оплату своего повышения квалификации, он вправе забрать себе всю сумму без уплаты налогов или оставить и продолжать накопление средств на этом счёте.
Сумма отчислений в керен иштальмут обычно ограничивается размером 10% от заработной платы.
То есть в год работодатель перечисляет в этот фонд сумму, рассчитываемую как 7,5 % от заработной платы работника, работник - 2,5%.
За 6 лет в этом фонде накапливается сумма в размере 60% от годовой заработной платы работника, из которых 45% от годовой заработной платы было перечислено в этот фонд работодателем.
Единовременное получение такой суммы работником - это очень большая налоговая льгота. Государство Израиль ограничивает эту льготу для работников, имеющих высокий уровень заработной платы и, соответственно, большие суммы ежегодных отчислений в этот фонд. Государство Израиль ежегодно среди прочих налоговых показателей устанавливает годовой льготируемый предел отчислений работодателя в керен иштальмут. Сумма превышения годовых отчислений работодателя в керен иштальмут над льготируемой суммой рассматривается мас ахнасой как доход работника, подлежащий налогообложению на общих основаниях. Так, например, в 2017-м году этот годовой льготируемый предел отчислений работодателя в керен иштальмут был установлен израильской налоговой инспекцией в размере годовой заработной платы 188 544 шекелей, или в пересчете на отчисления в керен иштальмут, рассчитываемые в размере 7,5%, - 14140 шекелей. Если годовая заработная плата работника составляет гораздо бОльшую величину, например, 360 000 шекелей в год, и работодатель перечислил в этом году в керен иштальмут 360000 шекелей * 7,5 % = 27000 шекелей, то работодатель должен величину превышения отчислений в керен иштальмут над льготируемой (27000 шекелей - 14140 шекелей = 12860 шекелей) записать как дополнительный облагаемый налогом доход сотрудника, полученный им в этом налоговом периоде.
Досрочный съем керен иштальмут.
В случае, если работник досрочно забирает денежные средства из керен иштальмут, управляющая этим фондом компания поступает следующим образом, - часть средств, вложенных самим работником, перечисляется ему без удержания подоходного налога, со средств, направленных в керен иштальмут работодателем, удерживается подоходный налог по максимальной ставке шкалы налогообложения подоходного налога, то есть в 2017-м году - 50%. То есть, если, например, у работника была годовая заработная плата 180 тысяч шекелей, и он забирает керен иштальмут после трёх лет, то в кассе находится 54 тысячи шекелей, из которых 13500 шекелей - это отчисления работника за три года, и 40500 шекелей - отчисления работодателя. В этом случае работник получит на руки из пенсионной кассы 13500 шекелей + (40500 шекелей * 50%) = 33750 шекелей (из общей суммы 54000 шекелей), то есть налоговый вычет будет составлять величину 37,5 % от суммы, находящейся изначально в керен иштальмут.
Чтобы избежать такой потери денежных средств, можно действовать одним из двух следующих способов - во-первых, прежде, чем забирать денежные средства из керен иштальмут, обратиться к сотруднику мас аханасы - («пакиду шума»), чтобы он на основании Ваших годовых доходов составил справку для компании, управляющей Вашим керен иштальмут. Сотрудник мас ахнасы, исходя из размера прочих Ваших основных доходов, по шкале подоходного налога определит Вашу годовую ставку подоходного налога («мас шули»), и укажет его в этой справке, после чего Вы с этой справкой можете обратиться в управляющую компанию.
Во-вторых, если у Вас уже удержали подоходный налог при досрочном снятии керен иштальмут, и Вы заранее не обращались в мас ахнасу, Вы можете в следующем году или в течение любого из 6-ти следующих лет обратиться в фирму, которая занимается возвратом налогов для того, чтобы сотрудники этой фирмы проверили год, в котором Вы досрочно забирали керен иштальмут на предмет потенциального возврата налогов в этом году. Обычно в таких случаях часть уплаченного Вами подоходного налога в этом проверяемом году может быть возвращена.
Я категорически не рекомендую ни в коем случае не подавать самостоятельно документы для налоговой проверки в мас ахнасу, поскольку это может привести к возникновению для Вас задолженности перед налоговой инспекцией. Вы сами не в состоянии учесть все доходы, все нюансы и все Ваши права при подаче документов в мас ахнасу. Более того, последующие обращения в фирмы, занимающиеся возвратом налогов, могут ни к чему не привести, поскольку, например, год, который Вы сами подали в мас ахнасу, изначально содержал в себе потенциальную задолженность перед мас ахнасой. Фирма, занимающаяся возвратом налогов, эту ситуацию «видит», и, естественно, этот год подавать не будет. Но, если этот год уже Вами подан, и мас аханаса уже начислила Вам долг за этот год, то исправить эту ситуацию порой бывает трудно, и, зачастую, - невозможно.
Пицуим
Пицуим - это отдельный накопительный фонд, отчисления в который обычно устанавливаются в размере 8,33 % от заработной платы. Если текущие платежи работодателя установлены в меньшем размере (неполное покрытие), то при увольнении сотрудника работодатель должен перечислить в пенсионную кассу недостающую разницу.
Так как в году 12 месяцев, то для простоты рассуждений можно считать, что пицуим - это 13-я зарплата, перечисляемая работодателем не непосредственно работнику, но в специальный фонд.
Этот фонд открывается для работника только после увольнения. Для того, чтобы получить пицуим из пенсионной кассы, необходимо урегулирование всех расчётов работодателя с пенсионной кассой по данному работнику, что занимает некоторое время.
Почти вся сумма пицуима, получаемого работником, освобождена от уплаты подоходного налога. Расчёт налогового освобождения очень прост и основан на данных, содержащихся в очень важном документе, который называется тофес 161.
В тофесе 161, который работодатель обязан выдать работнику после увольнения, на первой странице указаны период работы и средняя заработная плата за этот период. На второй странице указаны суммы отчислений и названия пенсионных касс. Также в середине второй страницы справочно приведены данные о размере налогового освобождения для налоговой инспекции (мас ахнасы), обычно неправильные.
Сумма налогового освобождения пицуима рассчитывается чрезвычайно просто - средняя месячная заработная плата работника, указанная в тофесе 161 умножается на период работы в годах, указанный в тофесе и на коэффициент 1,5 (или 150%).
У величины налогового освобождения пицуима есть ограничение для высоких зарплат, примерно начиная с 8-ми тысяч шекелей в месяц. Само ограничение зафиксировано в виде предела месячной зарплаты около 12 тысяч шекелей.
Так, например, в случае если уровень месячной заработной платы работника был около 15 тысяч шекелей, и он проработал 3 года, то в кассе пицуима у него будет сумма около 45 тысяч шекелей, из которых 12 тысяч * 3 = 36 тысяч шекелей свободно от налогообложения, а (45 -36) = 9 тысяч шекелей подлежат налогообложению в тот период, когда работник забирает свой пицуим, и эти 9 тысяч шекелей становятся доходом, облагаемым подоходным налогом.
Пенсионные отчисления.
Пенсионные отчисления в Израиле в пенсионные кассы осуществляются одновременно работником и работодателем в примерно равной величине. Государство Израиль установило штрафные санкции за досрочное и разовое получение пенсионных накоплений до достижения работником пенсионного возраста. Штрафные санкции установлены в виде повышенной ставки подоходного налога в размере 35% от суммы забранных из пенсионной кассы пенсионных накоплений.
Налоговое освобождение от этой суммы могут получить инвалиды или граждане, у которых есть близкие родственники - инвалиды. Также возможно получение в индивидуальном порядке налоговых освобождений в случае невысоких доходов и наличия иждивенцев.
Поскольку ставка подоходного налога на получение пенсионных накоплений очень высока - 35%, имеет смысл в следующем году обратиться в фирму, занимающуюся возвратом налогов, чтобы попытаться полностью или частично вернуть уплаченный при получении пенсионных накоплений подоходный налог.
Перед тем, как забирать пенсию и пицуим необходимо уточнить суммы, находящиеся в пенсионной кассе. Можно попросить годовой отчёт за последний год, последние квартальные отчёты, а также справку о том, сколько денег находится в кассе («эрех педион»). Напоминаю, что у Вас также должен быть тофес 161.
Для быстрого оформления возврата налогов рекомендую сохранить все документы, которые будут предоставлены пенсионной кассой. Самый важный документ - справка о том, сколько и что Вы получили и какой при этом был уплачен налог. Эта справка в разных фирмах называется по-разному - «ишур машиха», «ишур педион», «ишур никуй мас бе макор».
Начиная с 1 апреля следующего года мас ахнаса будет принимать годовые отчёты за этот год.. Государство (налоговая инспекция) проверяет все доходы Ваши и Вашего супруга за год, в том числе уплату этого налога с досрочно забранных пенсионных накоплений, и если по итогам года по семье будет переплата этого налога, государство вернёт Вам сумму переплаты. Могут быть ситуации, при которых Вы, забрав деньги из пенсионной кассы и заплатив налог 35%, будете еще государству должны. Простой пример - Вы работали в течение года на одном и том же рабочем месте, Вас рассчитывали правильно, деньги из кассы забрали с предыдущего места работы, заплатили налог 35% и ещё у Вас в течение года была подработка, Вы не делали теум мас и по второму месту работы не платили подоходный налог. В этом случае не государство будет должно Вам, а Вы - государству.
Именно поэтому подавать документы для возврата налогов необходимо только через специализированную фирму, которая делает предварительный расчёт Ваших доходов за последние годы и в случае выявления переплаты налогов подаёт документы в налоговую инспекцию. Подавая документы самостоятельно Вы рискуете что-либо пропустить, пропустить какой-либо доход, а без предварительного расчёта Вы можете подать годовой отчёт с долгом по налогам вместо их переплаты.
Мас ахнаса после окончания проверки посылает Вам домой документы - итоговые расчёты Ваших доходов и уплаченных Вами налогов за те года, которые были предъявлены для проверки. В этих документах содержится указание сумм, которые будут Вам перечислены на Ваш расчётный счет или же сумм, которые Вы должны будете уплатить государству Израиль для погашения долга по уплате подоходного налога.
Добавить этот блог в друзья
Фейсбук
ВКонтакте
Твиттер