Налоги в Сингапуре
Какие налоговые выгоды можно получить, зарегистрировав бизнес в Сингапуре?
Кроме того, что налоговые ставки здесь - одни из самых низких в мире, существуют следующие приятные налоговые ништяки:
1) Большинство новых компаний в Сингапуре подпадает под действие режима освобождения от налогов, при котором первые 3 года существования компания полностью освобождается от налога с первых 100 000 сингапурских долларов, а из следующих $200 000 облагается лишь половина. Общая ставка корпоративного налога - 17%.
Чтобы попасть под такое освобождение, нужно выполнить следующие условия:
- Компания должна быть зарегистрирована в Сингапуре (это также не должен быть филиал или представительство компании, зарегистрированной в другой стране).
- Быть налоговым резидентом Сингапура в соответствующие годы (управление бизнесом компании на уровне принятия решений директорами должно осуществляться в Сингапуре).
- Иметь не более 20 акционеров в течение соответствующего года, при этом все акционеры должны быть физическими лицами или как минимум один из них должен быть физическим лицом, владеющим не менее 10% акций компании.
Если условия не соблюдены, компания все равно освобождается от уплаты налогов с половины первых 300 000 прибыли.
2) Здесь действует система однократного налогообложения прибыли: с прибыли платится только один налог - корпоративный, и после этого дивиденды, выплачиваемые из этой прибыли акционерам, уже не облагаются налогом.
3) Доходы от прироста капитала не облагаются налогом.
4) Существуют различные отраслевые налоговые льготы.
5) Перевод прибылей и репатриация капиталов осуществляются без взыскания пошлин.
6) Все иностранные капиталовложения в сингапурские банки освобождены от налога на процент по вкладам.
7) Более 65 договоров об избежании двойного налогообложения с другими странами (в том числе с Россией) позволяют снизить налогообложение резидента одной страны от прибыли, полученной в другой стране. Предметом таких договоров является:
- Устранение двойного налогообложения (страны договариваются о порядке взимания налога).
- Часто устанавливаются пониженные налоговые ставки или освобождение от уплаты налога по некоторым видам прибыли.
Договор об избежании двойного налогообложения между Россией и Сингапуром предусматривает снижение налоговой ставки в разных случаях до 5 или 10%. Кроме того, этот договор может быть использован при транзитном перечислении, например, дивидендов из России через Сингапур в офшорные страны. При условии, что у Сингапура есть договор с такой страной, предусматривающий полное освобождение от налогообложения в Сингапуре и низкую налоговую ставку в офшоре, можно значительно оптимизировать налоги при значительном же снижении риска перечисления средств напрямую в офшор.
Договор применяется только в случае, когда компания фактически ведет предпринимательскую деятельность.
С 2008 года все сингапурские компании, получившие прибыль из стран, с которыми отсутствуют договоры об избежании двойного налогообложения, могут получить налоговые вычеты по такой прибыли.
В Сингапуре допускается регистрация офшорного бизнеса, то есть бизнеса, зарегистрированного в юрисдикции, отличной от места ведения деятельности или места нахождения инвесторов. Термин “офшорная компания” часто вызывает негативное отношение, как компания, пытающаяся скрыть прибыль и уклониться от уплаты налогов. В случае регистрации компании в Сингапуре такого отношения не возникает, так как Сингапур занимает достойное место в мировом экономическом сообществе. В соответствии с российским законодательством (Приказ Министерства финансов РФ №108н от 13 ноября 2007 года) Сингапур не признается офшорной зоной. Тем не менее, в Сингапуре низкие налоги, во многих случаях применяется льготное налогообложение, и вся информация о банковских операциях сингапурской компании является полностью конфиденциальной.
7) Если планируется функционирование компании как офшорной, то нужно иметь в виду, что прибыль, полученная от источников за пределами Сингапура (и оставшаяся за пределами Сингапура, например, переведенная на счет компании, открытый в швейцарском банке), не облагается сингапурскими налогами.
8) Дивиденды иностранных компаний, доход от деятельности заграничного филиала и доход от оказания услуг за границей освобождаются от налога, если общая налоговая ставка в стране происхождения дохода составляет не менее 15%, налог на указанные виды дохода был уплачен в стране происхождения (не обязательно по указанной ставке, в том числе доход может быть вообще освобожден от налога), и если освобождение делается в пользу сингапурской компании. Российские дивиденды, выплачиваемые сингапурским компаниям, владеющим не менее чем 50-процентным вкладом в уставном капитале российского общества, облагаются налогом по ставке 0%, и это дает право обратиться за освобождением от налога на такие дивиденды в Сингапуре. К иностранному доходу также применяются пониженные ставки в случае действия договоров об избежании двойного налогообложения (в случае с Россией налог может быть снижен до 5%).
Налог на доходы физических лиц начинается с 0% и поднимается до 20% в отношении прибыли более 320 000 сингапурских долларов.
GST (Goods and Services Tax, аналог НДС) взимается по ставке 7%, что намного ниже среднего уровня по всему миру и даже по азиатскому региону.
О налоговой системе Сингапура, а также о порядке и стоимости регистрации бизнеса, получения рабочей визы можно узнать на нашем сайте:
www.preformation.ru - Международная бизнес-студия в Сингапуре
Всегда буду рада ответить на дополнительные вопросы и начать сотрудничество!