Сравнение страшного 94-процентного подоходного налога с современным
Примерно два года назад у меня с несколькими друзьями возникла дискуссия по поводу принятого тогда нового калифорнийского налога с так называемых “богатых” (т.е. тех, кто получает больше $250K в год). В процессе этой дискуссии возникал аргумент, что сейчас очень мягкое налогообложение по сравнению с тем, что было когда-то - а именно, когда в США был жуткий 94%-й top tax bracket (т.е. максимальная ставка подоходного налога). Сейчас, когда эта ставка составляет 35-38%, ничтожно мало по сравнению с теми 94%, вообще нелепо жаловаться.
Меня заинтересовало, а кто же реально платил этот 94%-й налог, и я тогда еще сделал небольшое исследование. Я совершенно не собирался его публиковать, но недавно green-fr написал заметку с графиками про низкие современные подоходные налоги - наследие Рейгана - в сравнении с ужасными налогами середины столетия, и я в комментариях пообещал найти и выложить эти таблицы с выкладками. Так что вот они. Я немного подредактировал текст и добавил пару цифр, но основные цифры остались из текста двухлетней давности, поэтому сравнение идет с 2012-м годом, а не 2014-м.
Краткий вывод для тех, кто не хочет читать дальше: согласно моего расчета для частного случая с некоторыми предположениями, человек среднего класса с доходом $75-150К в год сейчас будет иметь среднюю ставку налога выше, чем он бы имел в 1945-м году. То же справедливо для людей с медианным доходом, доходом 90-го и 95-го процентиля. Еще раз: случай частный, если кто хочет пересчитать для других предположений или построить график по годам/президентам/партиям у власти - милости прошу к компьютеру, все цифры есть в интернете.
Итак, наибольшая высшая ставка подоходного федерального налога в США - те самые 94% - была в 1945-м году. Я сделал табличку, показывающую современный доход в $50K - $100K - $150K и т.д. вплоть до $2M в год с их подоходными налогами, и соответствующими доходами в 1945-м году с их налогами. Подчеркну, что речь идет только о федеральном подоходном налоге. Налоги штата, налоги на продажу, на недвижимость и т.д. не учитываются. И еще одно уточнение: расчеты делались для single taxpayer, т.е. для человека без семьи. Желающие могут повторить их для семейных, но не думаю, что разница будет принципиальной.
Налоги 2012-го года посчитаны калькулятором [1]. В то время он считал налоги 2012-го года, сейчас по этой ссылке будет рассчет 2014-го года, но кому надо проверить - я думаю, найдет другой калькулятор.
Налоги 1945-го года пришлось считать самому. Исходные данные - в [2] и [3] (форма 1040 и пояснения к ней соответствующего года).
Пересчет дохода из цифр 2012-го года в цифры 1945-го года сделан путем деления на показатель инфляции - уровень потребительских цен (CPI), который взят из официального источника: [4]. Многие считают, что он показывает заниженный уровень инфляции, но это мы рассмотрим чуть позже. Пока будем считать, что он правильный. Итак, вот эта табличка:
Годовой доход, 2012 год - single
Federal Income Tax
Income tax в процентах от годового дохода, 2012
Эквивалентный годовой доход в цифрах 1945-го года - single
Federal Income Tax
Income tax в процентах от годового дохода, 1945
$50,000
$5,142
10.28%
$3,926
$718
18.29%
$75,000
$11,392
15.19%
$5,890
$1,218
20.68%
$100,000
$17,666
17.67%
$7,853
$1,821
23.19%
$125,000
$24,666
19.73%
$9,816
$2,502
25.49%
$150,000
$31,666
21.11%
$11,779
$3,260
27.67%
$175,000
$38,666
22.09%
$13,743
$4,102
29.85%
$200,000
$46,056
23.03%
$15,706
$5,033
32.05%
$250,000
$62,556
25.02%
$19,632
$7,094
36.13%
$300,000
$79,056
26.35%
$23,559
$9,387
39.84%
$350,000
$95,556
27.30%
$27,485
$11,836
43.06%
$400,000
$112,056
28.01%
$31,412
$14,388
45.80%
$500,000
$147,018
29.40%
$39,265
$19,691
50.15%
$750,000
$234,518
31.27%
$58,897
$34,480
58.54%
$1,000,000
$322,018
32.20%
$78,530
$50,545
64.36%
$1,500,000
$497,018
33.13%
$117,795
$85,771
72.81%
$2,000,000
$672,018
33.60%
$157,060
$121,956
77.65%
Мы видим, что налоги в 1945-м году были выше. Но не так чтобы сильно намного. Скажем, если взять современный уровень зарплаты 75-150 тыс. (средний калифорнийский программист не самой высокой квалификации), то они были выше на 5.5-6.5%. Заметно они были выше, начиная с дохода, эквивалентного современным 250-300 тыс.
Но не забываем, что подоходный налог - это не единственный налог, который человек платит, и который у наемного работника вычитается сразу из зарплаты. Как минимум, есть еще Social Security Tax и Medicare Tax. Попробуем учесть их. В 2012-м году Social Security Tax составлял 6.2% с годового дохода вплоть до $110,100, плюс Medicare Tax - 1.45% со всего дохода [5,6]. В 1945-м году Меdicare Tax не было вообще, а Social Security Tax был 1% с первых $3,000 (те же ссылки) - да, это означало, что, сколько бы человек не зарабатывал, сумма этого налога была для него ограничена 30 долларами. Внесем эти налоги в нашу табличку.
Годовой доход, 2012 год - single
Income + Social Security + Medicate tax, 2012
Income + Soc.Sec. + Medicare в процентах от годового дохода, 2012
Эквивалентный годовой доход в цифрах 1945-го года - single
Income + Social Security, 1945
Income + Social Security в процентах от годового дохода, 1945
$50,000
$8,967
17.93%
$3,926
$748
19.05%
$75,000
$17,130
22.84%
$5,890
$1,248
21.19%
$100,000
$25,316
25.32%
$7,853
$1,851
23.58%
$125,000
$33,305
26.64%
$9,816
$2,532
25.79%
$150,000
$40,667
27.11%
$11,779
$3,290
27.93%
$175,000
$48,030
27.45%
$13,743
$4,132
30.06%
$200,000
$55,782
27.89%
$15,706
$5,063
32.24%
$250,000
$73,007
29.20%
$19,632
$7,124
36.29%
$300,000
$90,232
30.08%
$23,559
$9,417
39.97%
$350,000
$107,457
30.70%
$27,485
$11,866
43.17%
$400,000
$124,682
31.17%
$31,412
$14,418
45.90%
$500,000
$161,094
32.22%
$39,265
$19,721
50.22%
$750,000
$252,219
33.63%
$58,897
$34,510
58.59%
$1,000,000
$343,344
34.33%
$78,530
$50,575
64.40%
$1,500,000
$525,594
35.04%
$117,795
$85,801
72.84%
$2,000,000
$707,844
35.39%
$157,060
$121,986
77.67%
Итак, для среднего профессионала, получающего сейчас от 75 до 150 тыс. в год, средняя ставка федеральных налогов сейчас выше, чем для человека с эквивалентным уровнем дохода она была в 1945-м году. От 50 до 75 тыс. и от 150 до 175 тыс. тогда налог был немного выше, и только начиная с дохода в 200-250 тыс. в год налог 1945-го года был существенно выше.
Вот соответствующий график:
Я говорил, что мы учитываем только федеральный подоходный налог, но надо хотя бы упомянуть и другие налоги. Почти все они тогда тоже были ниже. Например, налог на продажу в Калифорнии тогда был 2.5%[7], а не 7.5-9.5%, как сейчас. Впрочем, подоходный налог в Калифорнии и тогда был высоким, штат уже тогда был tax hell.... Так что реально современные цифры можно еще увеличить. Кроме того, не будем забывать, что США тогда вели две кровопролитные войны, в которых погибло больше 400 тыс. человек - на европейском фронте и с Японией, - помогали союзникам и работали над очень дорогим и высокотехнологичным Манхэттенским проектом. Достаточно сказать, что в 1945-м году военный бюджет США составлял 37.5% от GDP[8] (сейчас - менее 4% от GDP, меньше, чем у России).
Вернемся еще раз к инфляции. Как я уже говорил, многие считают, что уровень инфляции в официальном индексе занижен. Во всяком случае, средний доход тогда был сильно ниже текущего с учетом CPI. То есть табличка, которую мы до сих пор делали, дает ответ на вопрос, какой процент налога сейчас и тогда платит человек, который на свою зарплату может купить определенный набор товаров (ну типа 100 кг хлеба, 50 кг мяса, два костюма, 1/10 автомобиля и 1/30 дома). Но мне кажется, что более интересен несколько другой вопрос: какой процент налога сейчас и тогда платит человек, который получает среднюю зарплату, или находится в 90-м процентиле, или в 95-м и т.д.
В 1945-м году медианный доход всех семей составлял $2,379 [9]. В 2012-м году медиана была $51,371 [10]. Подоходный налог с $2,379 составлял $379, плюс Social Security tax 1% или $24, итого $403 или 16.9%. В 2012-м году, как мы видели, с $50K налог будет 17.93%, что уже больше, чем налог 1945-го года (с $51,371 будет, соответственно, еще чуть больше, около 18%). Итого, человек, получающий медианный доход, в 1945-м году платил бы налог меньший, чем 2012-м году.
Возьмем 90-й процентиль. В 1945-м году, исходя из верхних цифр: $5,000-$5,999: 5.3%
$6,000-$9,999: 5.3%
$10,000 and over: 1.3%
и интерполируя, получаем $5,358. Глянув на мою таблицу и опять выполнив интерполяцию, получим средний налог в 20.03%. Аналогично для 95-го процентиля получаем доход в $7,207 и налог в 22.36%.
В 2011-м году (под руку сразу попалось - будем считать разницу с 2012-м минимальной) 90-й процентиль для семьи был $143,611 и 95-й процентиль был $186,000 [11]. Средний налог при этом соответственно составляет около 27-28% (см. таблицу выше).
Процентиль
Income + Soc.Sec. + Medicare в процентах от годового дохода, 2012
Income + Social Security в процентах от годового дохода, 1945
50
16.9%
18%
90
20.0%
27.5%
95
22.4%
28%
Итого, для 50-го, 90-го и 95-го процентиля населения процент налогов в 2012-м году существенно выше, чем в 1945-м году.
Это значит, что примерно для 95% населения страны средний процент налога сейчас выше, чем в 1945-м году, когда был тот самый страшный налог в 94%. (Уточнение: мы не учитываем в рассчетах людей, получающий ниже $50К в год - но мы рассуждаем о налоге на богатых, поэтому я упустил заведомо небогатых; если хотите дополнить цифрами для нижних процентилей, пожалуйста.) Конечно, если вы получаете миллион долларов в год, причем именно в виде официального обычного личного дохода (а не на компанию, не как долгосрочные дивиденты, не с использованием всяких других трюков и т.п.) - тогда у вас в 1945-м году налог был бы существенно больше. Но тогда просто утешайтесь мыслью, что вы входите примерно в 0.2% людей с наивысшим доходом. :)
[1] http://www.calcxml.com/calculators/federal-income-tax-calculator
[2]: http://www.irs.gov/pub/irs-prior/f1040--1945.pdf
[3]: http://www.irs.gov/pub/irs-prior/i1040--1945.pdf
[4]: http://www.bls.gov/cpi/cpifiles/cpiai.txt
[5]: http://www.ssa.gov/oact/ProgData/taxRates.html
[6]: http://www.ssa.gov/oact/cola/cbb.html
[7]: http://www.iga.ucdavis.edu/Research/CSLT/Publications/CaliforniaLocalTaxPolicy.pdf
[8]: http://www.learner.org/workshops/primarysources/coldwar/docs/dspend.html
[9]: http://www2.census.gov/prod2/popscan/p60-002.pdf
[10]: http://www.census.gov/prod/2013pubs/acsbr12-02.pdf
[11]: http://www.marketwatch.com/story/is-250k-a-middle-class-income-2012-10-17
Меня заинтересовало, а кто же реально платил этот 94%-й налог, и я тогда еще сделал небольшое исследование. Я совершенно не собирался его публиковать, но недавно green-fr написал заметку с графиками про низкие современные подоходные налоги - наследие Рейгана - в сравнении с ужасными налогами середины столетия, и я в комментариях пообещал найти и выложить эти таблицы с выкладками. Так что вот они. Я немного подредактировал текст и добавил пару цифр, но основные цифры остались из текста двухлетней давности, поэтому сравнение идет с 2012-м годом, а не 2014-м.
Краткий вывод для тех, кто не хочет читать дальше: согласно моего расчета для частного случая с некоторыми предположениями, человек среднего класса с доходом $75-150К в год сейчас будет иметь среднюю ставку налога выше, чем он бы имел в 1945-м году. То же справедливо для людей с медианным доходом, доходом 90-го и 95-го процентиля. Еще раз: случай частный, если кто хочет пересчитать для других предположений или построить график по годам/президентам/партиям у власти - милости прошу к компьютеру, все цифры есть в интернете.
Итак, наибольшая высшая ставка подоходного федерального налога в США - те самые 94% - была в 1945-м году. Я сделал табличку, показывающую современный доход в $50K - $100K - $150K и т.д. вплоть до $2M в год с их подоходными налогами, и соответствующими доходами в 1945-м году с их налогами. Подчеркну, что речь идет только о федеральном подоходном налоге. Налоги штата, налоги на продажу, на недвижимость и т.д. не учитываются. И еще одно уточнение: расчеты делались для single taxpayer, т.е. для человека без семьи. Желающие могут повторить их для семейных, но не думаю, что разница будет принципиальной.
Налоги 2012-го года посчитаны калькулятором [1]. В то время он считал налоги 2012-го года, сейчас по этой ссылке будет рассчет 2014-го года, но кому надо проверить - я думаю, найдет другой калькулятор.
Налоги 1945-го года пришлось считать самому. Исходные данные - в [2] и [3] (форма 1040 и пояснения к ней соответствующего года).
Пересчет дохода из цифр 2012-го года в цифры 1945-го года сделан путем деления на показатель инфляции - уровень потребительских цен (CPI), который взят из официального источника: [4]. Многие считают, что он показывает заниженный уровень инфляции, но это мы рассмотрим чуть позже. Пока будем считать, что он правильный. Итак, вот эта табличка:
Годовой доход, 2012 год - single
Federal Income Tax
Income tax в процентах от годового дохода, 2012
Эквивалентный годовой доход в цифрах 1945-го года - single
Federal Income Tax
Income tax в процентах от годового дохода, 1945
$50,000
$5,142
10.28%
$3,926
$718
18.29%
$75,000
$11,392
15.19%
$5,890
$1,218
20.68%
$100,000
$17,666
17.67%
$7,853
$1,821
23.19%
$125,000
$24,666
19.73%
$9,816
$2,502
25.49%
$150,000
$31,666
21.11%
$11,779
$3,260
27.67%
$175,000
$38,666
22.09%
$13,743
$4,102
29.85%
$200,000
$46,056
23.03%
$15,706
$5,033
32.05%
$250,000
$62,556
25.02%
$19,632
$7,094
36.13%
$300,000
$79,056
26.35%
$23,559
$9,387
39.84%
$350,000
$95,556
27.30%
$27,485
$11,836
43.06%
$400,000
$112,056
28.01%
$31,412
$14,388
45.80%
$500,000
$147,018
29.40%
$39,265
$19,691
50.15%
$750,000
$234,518
31.27%
$58,897
$34,480
58.54%
$1,000,000
$322,018
32.20%
$78,530
$50,545
64.36%
$1,500,000
$497,018
33.13%
$117,795
$85,771
72.81%
$2,000,000
$672,018
33.60%
$157,060
$121,956
77.65%
Мы видим, что налоги в 1945-м году были выше. Но не так чтобы сильно намного. Скажем, если взять современный уровень зарплаты 75-150 тыс. (средний калифорнийский программист не самой высокой квалификации), то они были выше на 5.5-6.5%. Заметно они были выше, начиная с дохода, эквивалентного современным 250-300 тыс.
Но не забываем, что подоходный налог - это не единственный налог, который человек платит, и который у наемного работника вычитается сразу из зарплаты. Как минимум, есть еще Social Security Tax и Medicare Tax. Попробуем учесть их. В 2012-м году Social Security Tax составлял 6.2% с годового дохода вплоть до $110,100, плюс Medicare Tax - 1.45% со всего дохода [5,6]. В 1945-м году Меdicare Tax не было вообще, а Social Security Tax был 1% с первых $3,000 (те же ссылки) - да, это означало, что, сколько бы человек не зарабатывал, сумма этого налога была для него ограничена 30 долларами. Внесем эти налоги в нашу табличку.
Годовой доход, 2012 год - single
Income + Social Security + Medicate tax, 2012
Income + Soc.Sec. + Medicare в процентах от годового дохода, 2012
Эквивалентный годовой доход в цифрах 1945-го года - single
Income + Social Security, 1945
Income + Social Security в процентах от годового дохода, 1945
$50,000
$8,967
17.93%
$3,926
$748
19.05%
$75,000
$17,130
22.84%
$5,890
$1,248
21.19%
$100,000
$25,316
25.32%
$7,853
$1,851
23.58%
$125,000
$33,305
26.64%
$9,816
$2,532
25.79%
$150,000
$40,667
27.11%
$11,779
$3,290
27.93%
$175,000
$48,030
27.45%
$13,743
$4,132
30.06%
$200,000
$55,782
27.89%
$15,706
$5,063
32.24%
$250,000
$73,007
29.20%
$19,632
$7,124
36.29%
$300,000
$90,232
30.08%
$23,559
$9,417
39.97%
$350,000
$107,457
30.70%
$27,485
$11,866
43.17%
$400,000
$124,682
31.17%
$31,412
$14,418
45.90%
$500,000
$161,094
32.22%
$39,265
$19,721
50.22%
$750,000
$252,219
33.63%
$58,897
$34,510
58.59%
$1,000,000
$343,344
34.33%
$78,530
$50,575
64.40%
$1,500,000
$525,594
35.04%
$117,795
$85,801
72.84%
$2,000,000
$707,844
35.39%
$157,060
$121,986
77.67%
Итак, для среднего профессионала, получающего сейчас от 75 до 150 тыс. в год, средняя ставка федеральных налогов сейчас выше, чем для человека с эквивалентным уровнем дохода она была в 1945-м году. От 50 до 75 тыс. и от 150 до 175 тыс. тогда налог был немного выше, и только начиная с дохода в 200-250 тыс. в год налог 1945-го года был существенно выше.
Вот соответствующий график:
Я говорил, что мы учитываем только федеральный подоходный налог, но надо хотя бы упомянуть и другие налоги. Почти все они тогда тоже были ниже. Например, налог на продажу в Калифорнии тогда был 2.5%[7], а не 7.5-9.5%, как сейчас. Впрочем, подоходный налог в Калифорнии и тогда был высоким, штат уже тогда был tax hell.... Так что реально современные цифры можно еще увеличить. Кроме того, не будем забывать, что США тогда вели две кровопролитные войны, в которых погибло больше 400 тыс. человек - на европейском фронте и с Японией, - помогали союзникам и работали над очень дорогим и высокотехнологичным Манхэттенским проектом. Достаточно сказать, что в 1945-м году военный бюджет США составлял 37.5% от GDP[8] (сейчас - менее 4% от GDP, меньше, чем у России).
Вернемся еще раз к инфляции. Как я уже говорил, многие считают, что уровень инфляции в официальном индексе занижен. Во всяком случае, средний доход тогда был сильно ниже текущего с учетом CPI. То есть табличка, которую мы до сих пор делали, дает ответ на вопрос, какой процент налога сейчас и тогда платит человек, который на свою зарплату может купить определенный набор товаров (ну типа 100 кг хлеба, 50 кг мяса, два костюма, 1/10 автомобиля и 1/30 дома). Но мне кажется, что более интересен несколько другой вопрос: какой процент налога сейчас и тогда платит человек, который получает среднюю зарплату, или находится в 90-м процентиле, или в 95-м и т.д.
В 1945-м году медианный доход всех семей составлял $2,379 [9]. В 2012-м году медиана была $51,371 [10]. Подоходный налог с $2,379 составлял $379, плюс Social Security tax 1% или $24, итого $403 или 16.9%. В 2012-м году, как мы видели, с $50K налог будет 17.93%, что уже больше, чем налог 1945-го года (с $51,371 будет, соответственно, еще чуть больше, около 18%). Итого, человек, получающий медианный доход, в 1945-м году платил бы налог меньший, чем 2012-м году.
Возьмем 90-й процентиль. В 1945-м году, исходя из верхних цифр: $5,000-$5,999: 5.3%
$6,000-$9,999: 5.3%
$10,000 and over: 1.3%
и интерполируя, получаем $5,358. Глянув на мою таблицу и опять выполнив интерполяцию, получим средний налог в 20.03%. Аналогично для 95-го процентиля получаем доход в $7,207 и налог в 22.36%.
В 2011-м году (под руку сразу попалось - будем считать разницу с 2012-м минимальной) 90-й процентиль для семьи был $143,611 и 95-й процентиль был $186,000 [11]. Средний налог при этом соответственно составляет около 27-28% (см. таблицу выше).
Процентиль
Income + Soc.Sec. + Medicare в процентах от годового дохода, 2012
Income + Social Security в процентах от годового дохода, 1945
50
16.9%
18%
90
20.0%
27.5%
95
22.4%
28%
Итого, для 50-го, 90-го и 95-го процентиля населения процент налогов в 2012-м году существенно выше, чем в 1945-м году.
Это значит, что примерно для 95% населения страны средний процент налога сейчас выше, чем в 1945-м году, когда был тот самый страшный налог в 94%. (Уточнение: мы не учитываем в рассчетах людей, получающий ниже $50К в год - но мы рассуждаем о налоге на богатых, поэтому я упустил заведомо небогатых; если хотите дополнить цифрами для нижних процентилей, пожалуйста.) Конечно, если вы получаете миллион долларов в год, причем именно в виде официального обычного личного дохода (а не на компанию, не как долгосрочные дивиденты, не с использованием всяких других трюков и т.п.) - тогда у вас в 1945-м году налог был бы существенно больше. Но тогда просто утешайтесь мыслью, что вы входите примерно в 0.2% людей с наивысшим доходом. :)
[1] http://www.calcxml.com/calculators/federal-income-tax-calculator
[2]: http://www.irs.gov/pub/irs-prior/f1040--1945.pdf
[3]: http://www.irs.gov/pub/irs-prior/i1040--1945.pdf
[4]: http://www.bls.gov/cpi/cpifiles/cpiai.txt
[5]: http://www.ssa.gov/oact/ProgData/taxRates.html
[6]: http://www.ssa.gov/oact/cola/cbb.html
[7]: http://www.iga.ucdavis.edu/Research/CSLT/Publications/CaliforniaLocalTaxPolicy.pdf
[8]: http://www.learner.org/workshops/primarysources/coldwar/docs/dspend.html
[9]: http://www2.census.gov/prod2/popscan/p60-002.pdf
[10]: http://www.census.gov/prod/2013pubs/acsbr12-02.pdf
[11]: http://www.marketwatch.com/story/is-250k-a-middle-class-income-2012-10-17