Налоги по Обезличенным металлическим счетам (ОМС) в золоте, серебре, платине и палладии
Сейчас налоговая инспекция получает данные от банков по движению денег на счетах их клиентов. Соответственно, инвесторы, играющие на Обезличенных металлических счетах (ОМС), или вкладывающие в них, особенно в случае получения неплохой прибыли, попадают под пристальное внимание налоговых органов. Суть в том, что ОМС до сих пор чётко не прописаны в нашем законодательстве. Пока они приравниваются к имуществу и, соответственно - к праву требования на него.
Поэтому к доходам по ОМС до сих пор применяются статьи ГК РФ 224 п.1, 228 п. 1, 217 п.17.1, 210 п.3, 220. Исхoдя из пoлoжений п.3 стaтьи 228 и п.1 стaтьи 229 НК PФ, пpи пoлучении физическим лицoм дoхoдa oт пpoдaжи имуществa, пpинaдлежaщегo ему нa пpaве сoбственнoсти менее тpех лет, у тaкoгo физическoгo лицa вoзникaет oбязaннoсть пo пpедстaвлению деклapaции пo нaлoгу нa дoхoды физических лиц (НДФЛ). Наиболее важными статьями представляются:
Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
17.1 .... доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.
Статья 220. Имущественные налоговые вычеты
1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов:
1) в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 рублей.
Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов, за исключением реализации налогоплательщиком принадлежащих ему ценных бумаг.
Долгое время многие инвесторы в ОМС считали, что НИ до них не доберётся, поэтому не отражали свои доходы от этих операций в ежегодной декларации. Однако теперь приняты новые законы, согласно которым банки обязаны предоставлять в налоговую инспекцию крупные движения денег на счетах своих клиентов.
В связи с этим у многих возникают вопросы, как правильно составить декларацию 3-НДФЛ для получения налогового вычета. Вот ответ на этот вопрос от журнала Главбух:
Подробно описано здесь: http://www.glavbukh.ru/rubrika/145
Таким образом, если ваш счёт ОМС был открыт более 3-х лет назад, и вы его закрываете, то вы освобождаетесь от уплаты НДФЛ.
Если же вы снимаете деньги (или - металл) досрочно - вы обязаны предоставить декларацию, даже в том случае, если вы не получили прибыли по этому активу. Налоговая смотрит на доход. Вам нужно будет доказать документально подтверждённые расходы, связанные с получением этих доходов. Также, возможно, вы имеете право на налоговый вычет в случае получения прибыли.
Во всех остальных случаях - платите НДФЛ с прибыли в размере 13%. Кстати, убытки не переносятся на следующий налоговый период, т.е., если вы в, скажем, 2012 году получили убыток, он не переносится на 2013 год.
Поэтому к доходам по ОМС до сих пор применяются статьи ГК РФ 224 п.1, 228 п. 1, 217 п.17.1, 210 п.3, 220. Исхoдя из пoлoжений п.3 стaтьи 228 и п.1 стaтьи 229 НК PФ, пpи пoлучении физическим лицoм дoхoдa oт пpoдaжи имуществa, пpинaдлежaщегo ему нa пpaве сoбственнoсти менее тpех лет, у тaкoгo физическoгo лицa вoзникaет oбязaннoсть пo пpедстaвлению деклapaции пo нaлoгу нa дoхoды физических лиц (НДФЛ). Наиболее важными статьями представляются:
Статья 217. Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)
17.1 .... доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.
Статья 220. Имущественные налоговые вычеты
1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов:
1) в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 рублей.
Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного настоящим подпунктом, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов, за исключением реализации налогоплательщиком принадлежащих ему ценных бумаг.
Долгое время многие инвесторы в ОМС считали, что НИ до них не доберётся, поэтому не отражали свои доходы от этих операций в ежегодной декларации. Однако теперь приняты новые законы, согласно которым банки обязаны предоставлять в налоговую инспекцию крупные движения денег на счетах своих клиентов.
В связи с этим у многих возникают вопросы, как правильно составить декларацию 3-НДФЛ для получения налогового вычета. Вот ответ на этот вопрос от журнала Главбух:
Click to viewПодробно описано здесь: http://www.glavbukh.ru/rubrika/145
Таким образом, если ваш счёт ОМС был открыт более 3-х лет назад, и вы его закрываете, то вы освобождаетесь от уплаты НДФЛ.
Если же вы снимаете деньги (или - металл) досрочно - вы обязаны предоставить декларацию, даже в том случае, если вы не получили прибыли по этому активу. Налоговая смотрит на доход. Вам нужно будет доказать документально подтверждённые расходы, связанные с получением этих доходов. Также, возможно, вы имеете право на налоговый вычет в случае получения прибыли.
Во всех остальных случаях - платите НДФЛ с прибыли в размере 13%. Кстати, убытки не переносятся на следующий налоговый период, т.е., если вы в, скажем, 2012 году получили убыток, он не переносится на 2013 год.