Какие налоги мы платим
Очень часто мы получаем деньги уже "чистыми" с уплаченными налогами. Такая обязанность у работодателей и других налоговых агентов, которые делают выплаты. Знание налоговых ставок может пригодиться при подсчете доходности инвестиций и при подаче деклараций на налоговый вычет.
Какие налоги мы платим в 2011 году и за что?
СтавкаВиды доходовОбщая налоговая ставка
13%Большинство доходов, получаемых резидентом РФ, за исключением случаев, когда применяется специальная налоговая ставка.Специальные налоговые ставки Ставка НДФЛ 9 % 1) Начисляется с дивидендов
2) С процентов по облигациям с ипотечным покрытием до 1 января 2007 г.
3) Доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием. Основание - ипотечный сертификат участия, выданный управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года. Ставка НДФЛ 15% Дивиденды, полученные от российских организаций физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ. Ставка НДФЛ 30% Доходы, полученные физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ.
Кроме:
- дивидендов, полученных резидентами от долевого участия в российских организациях - такие налоги облагаются по ставке НДФЛ 15%
-доходы иностранных работников (высококвалифицированных специалистов и иностранцев), работающих у физических лиц на основании патента - облагаются по стандартной ставке 13 Ставка НДФЛ 35% 1) Выигрыши и призы в проводимых конкурсах, играх, мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг). Налог платится с суммы превышающей стоимость 4000 руб.
В случаях, когда розыгрыш призов проводится в целях рекламы производителя или продавца товаров, а не самих товаров, то стоимость выигрыша облагается стандартной ставкой - 13%
2) Доходы, полученные с процентов по вкладам в банках в части превышения над суммой процентов, различается 2 вида:
- по рублевым вкладам - рассчитывается исходя из ставки рефинансирования ЦБ, увеличенной на 5% (берется ставка рефинансирования действующая в течение периода, за который начисляются проценты)
- по вкладам в иностранной валюте - исходя из 9% годовых.
Таким же образом считаются и доходы с процентов по срочным пенсионным вкладам
3) Доход в виде материальной выгоды, полученный от экономии на процентах по заемным средствам. Налог платится со следующих сумм:
- с рублевых займов и кредитов - с суммы превышения процентов, исчисленного, исходя из 2/3 действующей ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ на дату уплаты процентов, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора
- с валютных займов - с суммы, превышающей размер процентов, исчисленных исходя из 9% годовых
4) Доходы, полученные пайщиками от кредитного потребительского кооператива:
- доходы в виде платы за использование денежных средств, внесенных пайщиками
- с процентов за использование сельскохозяйственных кредитов
НДФЛ рассчитывается с части превышения размера дохода над суммой процентов, исчисленной исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной на 5%
В основном за налогоплательщиков - физических лиц налог исчисляет и уплачивает в бюджет работодатель или налоговый агент (банк, брокер и т.п.), но в некоторых ситуациях исчислять и уплачивать налог обязан сам налогоплательщик.
Кто платит? Когда платит? Индивидуальные
предприниматели Доходы от предпринимательской деятельности Нотариусы и лица, занимающиеся
частной практикой Доходы от частной практики Адвокаты, работающие
в адвокатском кабинете Доходы от деятельности адвокатского кабинета Иностранцы,
работающие по найму
у граждан РФ на
основании патента Доходы от деятельности по трудовому договору Налоговые резиденты
РФ (за исключением
российских
военнослужащих,
проходящих службу
за границей) Любые доходы, полученные от источников за пределами РФ, включая дивиденды Все
налогоплательщики 1. Выплаты по трудовым договорам и договорам гражданско-правового характера (включая договоры найма и аренды), заключенным с физическими лицами и организациями, не являющимися налоговыми агентами 2. Доходы от продажи физическим лицом собственного имущества, имущественных прав 3. Любые доходы, при получении которых налоговый агент не удержал НДФЛ, в том числе доходы по операциям с
ценными бумагами, доходы по фьючерсным и опционным сделкам в случаях, когда удержать НДФЛ при выплате налоговый агент не может 4. Выигрыши (в лотерею, на тотализаторе, от участия в других играх) 5. Вознаграждения, выплачиваемых авторов произведений литературы, науки, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов 6. Подарков от физических лиц (кроме индивидуальных предпринимателей), за исключением подарков, не облагаемых налогом.
Источник
Если вы хотите получить налоговый вычет, воспользуйтесь пособием
Какие налоги мы платим в 2011 году и за что?
СтавкаВиды доходовОбщая налоговая ставка
13%Большинство доходов, получаемых резидентом РФ, за исключением случаев, когда применяется специальная налоговая ставка.Специальные налоговые ставки Ставка НДФЛ 9 % 1) Начисляется с дивидендов
2) С процентов по облигациям с ипотечным покрытием до 1 января 2007 г.
3) Доходы учредителей доверительного управления ипотечным покрытием. Основание - ипотечный сертификат участия, выданный управляющим ипотечным покрытием до 1 января 2007 года. Ставка НДФЛ 15% Дивиденды, полученные от российских организаций физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ. Ставка НДФЛ 30% Доходы, полученные физическими лицами, не являющимися налоговыми резидентами РФ.
Кроме:
- дивидендов, полученных резидентами от долевого участия в российских организациях - такие налоги облагаются по ставке НДФЛ 15%
-доходы иностранных работников (высококвалифицированных специалистов и иностранцев), работающих у физических лиц на основании патента - облагаются по стандартной ставке 13 Ставка НДФЛ 35% 1) Выигрыши и призы в проводимых конкурсах, играх, мероприятиях в целях рекламы товаров (работ, услуг). Налог платится с суммы превышающей стоимость 4000 руб.
В случаях, когда розыгрыш призов проводится в целях рекламы производителя или продавца товаров, а не самих товаров, то стоимость выигрыша облагается стандартной ставкой - 13%
2) Доходы, полученные с процентов по вкладам в банках в части превышения над суммой процентов, различается 2 вида:
- по рублевым вкладам - рассчитывается исходя из ставки рефинансирования ЦБ, увеличенной на 5% (берется ставка рефинансирования действующая в течение периода, за который начисляются проценты)
- по вкладам в иностранной валюте - исходя из 9% годовых.
Таким же образом считаются и доходы с процентов по срочным пенсионным вкладам
3) Доход в виде материальной выгоды, полученный от экономии на процентах по заемным средствам. Налог платится со следующих сумм:
- с рублевых займов и кредитов - с суммы превышения процентов, исчисленного, исходя из 2/3 действующей ставки рефинансирования, установленной ЦБ РФ на дату уплаты процентов, над суммой процентов, исчисленной исходя из условий договора
- с валютных займов - с суммы, превышающей размер процентов, исчисленных исходя из 9% годовых
4) Доходы, полученные пайщиками от кредитного потребительского кооператива:
- доходы в виде платы за использование денежных средств, внесенных пайщиками
- с процентов за использование сельскохозяйственных кредитов
НДФЛ рассчитывается с части превышения размера дохода над суммой процентов, исчисленной исходя из ставки рефинансирования ЦБ РФ, увеличенной на 5%
В основном за налогоплательщиков - физических лиц налог исчисляет и уплачивает в бюджет работодатель или налоговый агент (банк, брокер и т.п.), но в некоторых ситуациях исчислять и уплачивать налог обязан сам налогоплательщик.
Кто платит? Когда платит? Индивидуальные
предприниматели Доходы от предпринимательской деятельности Нотариусы и лица, занимающиеся
частной практикой Доходы от частной практики Адвокаты, работающие
в адвокатском кабинете Доходы от деятельности адвокатского кабинета Иностранцы,
работающие по найму
у граждан РФ на
основании патента Доходы от деятельности по трудовому договору Налоговые резиденты
РФ (за исключением
российских
военнослужащих,
проходящих службу
за границей) Любые доходы, полученные от источников за пределами РФ, включая дивиденды Все
налогоплательщики 1. Выплаты по трудовым договорам и договорам гражданско-правового характера (включая договоры найма и аренды), заключенным с физическими лицами и организациями, не являющимися налоговыми агентами 2. Доходы от продажи физическим лицом собственного имущества, имущественных прав 3. Любые доходы, при получении которых налоговый агент не удержал НДФЛ, в том числе доходы по операциям с
ценными бумагами, доходы по фьючерсным и опционным сделкам в случаях, когда удержать НДФЛ при выплате налоговый агент не может 4. Выигрыши (в лотерею, на тотализаторе, от участия в других играх) 5. Вознаграждения, выплачиваемых авторов произведений литературы, науки, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов 6. Подарков от физических лиц (кроме индивидуальных предпринимателей), за исключением подарков, не облагаемых налогом.
Источник
Если вы хотите получить налоговый вычет, воспользуйтесь пособием