Еще про экономику: черные деньги
Можно долго рассказывать и убеждать - что и почему нужно сделать с нашей экономикой. А можно проще - просто рассказать про систему нашего налогообложения паре простых примеров. Что я и попробую сделать ниже.
Представляю Вам Василия - простого Российского бизнесмена, желающего организовать хороший современный бизнес, основанный не на перепродаже нефти, а на производстве с высокой добавленной стоимостью.
А что это означает? А означает это то, что доля зарплатных расходов (на специалистов, которые эту самую добавленную стоимость создают) будет у Василия самой существенной. Для простоты подсчетов возьмем ее равной 100%.
Пусть для производства одной единицы очень нужной продукции (ценой в 400 рублей с НДС) Василий нанимает одного человека с зарплатой 100 рублей на руки. Ну и сам он очень хочет кушать и ставит себе зарплату в те же 100 рублей. Какие расходы возникают у лопуха честного Василия?
А получил он чистой прибыли = 19,63 рубля. Т.е. 4,9 % от оборота. Кстати, что бы эту прибыль на что-то личное потратить, господин Василий должен или заплатить еще 9% с дивидендов, или назначить себе премию, заплатив с нее еще 13% + 34% налогов.
Все это, конечно, без учета всяких там нюансов с амортизацией и прочих налогов на имущество.
А чего, скажут некоторые, нормально! Подумаешь, организовал дело, нашел покупателей, начальный капитал (залез в долги под 26% годовых), взял на себя уголовную ответственность за все и заложил квартиру?
Но ведь и это не самое интересное. Рассмотрим его гипотетического конкурента - Имярека. Имярек делает все то же самое, только чуть менее честен - зарплату платит в черную, пользуясь «консалтинговыми» услугами обнальных фирм (т.е. получающих деньги за фиктивные услуги и выдающих наличные, как правило, работающих при банках).
Имярек не хитер, всю выручку в 400 рублей он тупо обналичивает. Какие же расходы возникают у Имярека?! А вот:
400*0,94 - 200 (зарплата в конверте) = 176 рублей (44% от оборота) чистой прибыли налом на руки. Налом, который можно немедленно везти в Куршевель в чемодане. Ну, пусть еще рублей 30 у него уйдет на взятку налоговому инспектору, что бы уладить некоторые вопросы, которые могут возникнуть в процесс проверки (не ранее чем через годика 3-4 после начала бизнеса).
Еще рублей 20, Имярек, если не дурак, может потратить (к примеру) на переманивание лучших сотрудников у Василия («у нас вы будете получать на 20% больше, просто в конверте»).
Отдельное упражнение для любознательных: посчитайте чистую прибыль типичного посредника, который покупает три еденицы того же товара за 300 рублей, а продает за 1200, получая при этом такую же зарплату (Ответ: 458 рублей, при уплате всех налогов и НАМНОГО больше - при использовании обналички). А ведь затраты производства при наращивании объема растут В РАЗЫ быстрее затрат посредника.
Как вы думаете:
Что не так в этой схеме, что делать? Пенсионные взносы - вещь нужная, налог на доходы физических лиц - вроде тоже. Да и без налога на прибыль вроде никуда. Даже НДС платят по всему миру и он, кстати, является основным формирующим бюджет налогом (после налога на нефть).
Ответ в следующий раз, а то и так, слишком длинно получилось. Уточняющие вопросы - приветствуются.
* да, я знаю, пока что пенсионные у нас только 26,6%, 34 будут с 2010го года.
Представляю Вам Василия - простого Российского бизнесмена, желающего организовать хороший современный бизнес, основанный не на перепродаже нефти, а на производстве с высокой добавленной стоимостью.
А что это означает? А означает это то, что доля зарплатных расходов (на специалистов, которые эту самую добавленную стоимость создают) будет у Василия самой существенной. Для простоты подсчетов возьмем ее равной 100%.
Пусть для производства одной единицы очень нужной продукции (ценой в 400 рублей с НДС) Василий нанимает одного человека с зарплатой 100 рублей на руки. Ну и сам он очень хочет кушать и ставит себе зарплату в те же 100 рублей. Какие расходы возникают у лопуха честного Василия?
- Зарплата - 200 рублей
- НДФЛ (ведь сотрудникам интересны только деньги на руки). 100*0.13*2 = 26 р.
- Пенсионные и страховые взносы* = (100+13)*0.34*2 = 76,84 р.
- НДС = 400 * 0,18 = 72р.
- Налог на прибыль = (400 - 200 - 26 - 76,84 - 72)*0,22 = 5,53 р.
А получил он чистой прибыли = 19,63 рубля. Т.е. 4,9 % от оборота. Кстати, что бы эту прибыль на что-то личное потратить, господин Василий должен или заплатить еще 9% с дивидендов, или назначить себе премию, заплатив с нее еще 13% + 34% налогов.
Все это, конечно, без учета всяких там нюансов с амортизацией и прочих налогов на имущество.
А чего, скажут некоторые, нормально! Подумаешь, организовал дело, нашел покупателей, начальный капитал (залез в долги под 26% годовых), взял на себя уголовную ответственность за все и заложил квартиру?
Но ведь и это не самое интересное. Рассмотрим его гипотетического конкурента - Имярека. Имярек делает все то же самое, только чуть менее честен - зарплату платит в черную, пользуясь «консалтинговыми» услугами обнальных фирм (т.е. получающих деньги за фиктивные услуги и выдающих наличные, как правило, работающих при банках).
Имярек не хитер, всю выручку в 400 рублей он тупо обналичивает. Какие же расходы возникают у Имярека?! А вот:
- Обнал - 400 рублей.
- НДФЛ и Страховые - 0р.
- НДС = (400 - 400) * 0,18 = 0
- Налог на прибыль = (400 - 400)*0,22 = 0
400*0,94 - 200 (зарплата в конверте) = 176 рублей (44% от оборота) чистой прибыли налом на руки. Налом, который можно немедленно везти в Куршевель в чемодане. Ну, пусть еще рублей 30 у него уйдет на взятку налоговому инспектору, что бы уладить некоторые вопросы, которые могут возникнуть в процесс проверки (не ранее чем через годика 3-4 после начала бизнеса).
Еще рублей 20, Имярек, если не дурак, может потратить (к примеру) на переманивание лучших сотрудников у Василия («у нас вы будете получать на 20% больше, просто в конверте»).
Отдельное упражнение для любознательных: посчитайте чистую прибыль типичного посредника, который покупает три еденицы того же товара за 300 рублей, а продает за 1200, получая при этом такую же зарплату (Ответ: 458 рублей, при уплате всех налогов и НАМНОГО больше - при использовании обналички). А ведь затраты производства при наращивании объема растут В РАЗЫ быстрее затрат посредника.
Как вы думаете:
- Кому легче будет пережить любой кризис? Василию, имеющему уголовную ответственность за невыплату ЗП, или Имяреку, в любой момент готовому скрыться с последней зарплатой?
- Долго ли при таких раскладах протянет Василий?
- Не захочется ли Василию тоже воспользоваться консалтинговыми услугами? Хоть на полшишечки?
- Захочет ли вообще кто-то заниматься производством, если можно тупо торговать нефтью?
- Можно ли эффективно бороться с коррупцией при таких раскладах (да, банк тоже заносит куда нужно)?
- Дополнительные вопросы задавайте по желанию.
Что не так в этой схеме, что делать? Пенсионные взносы - вещь нужная, налог на доходы физических лиц - вроде тоже. Да и без налога на прибыль вроде никуда. Даже НДС платят по всему миру и он, кстати, является основным формирующим бюджет налогом (после налога на нефть).
Ответ в следующий раз, а то и так, слишком длинно получилось. Уточняющие вопросы - приветствуются.
* да, я знаю, пока что пенсионные у нас только 26,6%, 34 будут с 2010го года.