Какой вид налогообложения выбрать?
Для малого бизнеса самые на мой взгляд подходящие виды налогообложения спецрежимы: Единый налог на вменённый доход (ЕНВД), Упрощённая система налогообложения (УСН) и Патентная система налогообложения.
В чём суть?
ЕНВД ежеквартальная отчётность. Размер налога зависит от вида деятельности. В ЕНВД всего 22 вида деятельности. Каждому виду деятельности соответствует определённая базовая доходность, от которой и исчисляется налог.
Очень важно! С 1 января 2013 года индивидуальные предприниматели, не производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, уменьшают сумму налога (авансовых платежей по налогу) на уплаченные страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года. Ограничение в 50% от суммы налога для данной категории плательщиков ЕНВД отменяется. Следовательно, правило расчета ЕНВД для ИП без сотрудников становится таким же, как правило расчета единого налога при УСН 6% для данной категории плательщиков.
УСН делится в свою очередь ещё на два вида: УСН доходы и УСН доходы минус расходы. Отчётность раз в год. Необходимо контролировать предельный размер доходов.
УСН доходы налоговая ставка 6%. Ведётся учёт только доходов, другими словами выручка, деньги полученные от покупателей и заказчиков. Доходы учитываются как по кассе так и по банку.
УСН доходы минус расходы налоговая ставка 15%. Ведётся учёт доходов и расходов в Книгах учёта.
С 1 января 2013 года предельный размер доходов организаций и ИП, применяющих упрощенную систему налогообложения, не должен превышать 60 млн рублей за отчетный (налоговый) период. В случае превышения данной величины налогоплательщик теряет право на применение УСН с начала того квартала, в котором был превышен лимит доходов.
Если налогоплательщик применяет одновременно УСН и патентную систему налогообложения, при определении величины выручки от реализации учитываются доходы по обоим спецрежимам.
Указанная выше величина предельного размера доходов, ограничивающая право на применение УСН, подлежит индексации в порядке, предусмотренном п. 2 ст. 346.12 НК РФ.
Патентная система налогообложения самый простой спецрежим на мой взгляд. Патентная система применяется в отношении отдельных видов бытовых услуг, розничной торговли и услуг общественного питания. Перечень допустимых видов деятельности приведен в п. 2 ст. 346.43 НК РФ.
Можно купить несколько патентов одновременно. Декларации по данному режиму сдавать не нужно. Необходимо контролировать предельный размер доходов.
Юридические лица с организационно-правовыми формами деятельности ООО, ОАО, ЗАО не вправе применять этот спецрежим в отличие от УСН или ЕНВД.