Зарабатываем ли?
Сдавая отчетность за год, задумался о том, как у нас замечательно построена система налогооблажения. Перед ужином услышал с экрана телевизора опять что-то о том, как у нас чиновники ратуют за развитие частного бизнеса (не смотрите российское ТВ перед едой). Меня аж передернуло от контраста только что ощущенной реальности и заоблачного чего-то из уст властей.
Для начала возьмем такой пример:
Вы - предприниматель, владелец юридического лица, руководитель, исполнитель и все вместе в одном лице. У вас нет никаких затрат в работе кроме затрат собственного времени и энергии. Ваша организация работает по самому обычному - общему режиму налогооблажения. Вы не торгуете нефтепродуктами, стратегическими вооружениями и прочими товарами и не оказываете специфических услуг, которые имеют дополнительное обременение специальными налогами и акцизами. Как Вы должны зарабатывать по нашим законам?
Вы заработали выручку в размере допустим 100 рублей. То есть продали свой товар или услугу по этой цене. Нужно заплатить государству НДС (налог на добавленную стоимость) по ставке 18 % от цены, то есть выручка в размере 100 рублей уже включает 18 % НДС, а следовательно цена без НДС составляет 84 рубля 75 копеек (100 рублей / 118 % x 100%). Дальше Вы не можете их просто положить в карман. Если Вы хотите положить что-то в карман, Вы должны либо выплатить себе дивиденды либо заплатить себе зарплату.
Вариант 1: дивиденды.
Чтобы заплатить дивиденды Вам нужно выплатить прибыль. Так как у нас идеальный случай, то предположим, что все 84 рубля 75 копеек - это прибыль. На прибыль у нас установлен налог в размере 24 % от суммы прибыли. В нашем случае налог будет составлять 20 рублей 34 копейки. Осталась чистая прибыль в размере 64 рубля 41 копейка. Вы уже потираете руки? Рановато! Следует еще учесть что это все были обременения налогами юридического лица, а ведь дальше, если хотите всю прибыль выплатить в виде дивидендов - Вы еще должны, уже как физическое лицо, с суммы дивидендов 9 % в виде НДФЛ (налог на доходы физических лиц). 9 % от полного размера чистой прибыли скушают у Вас еще 5 рублей 80 копеек, и тогда Вы можете со спокойной душой положить себе в карман оставшиеся 58 рублей 61 копейку.
Получается работали Вы, понимаешь, работали, а 41,39 % заработанного придется отдать государству.
Вариант 2: заработная плата.
С суммы заработной платы предприятие обязано высчитать ЕСН (единый социальный налог), который в большинсте случаев составляет 28 % от суммы заработной платы. Так как мы располагаем всего 84 рублями с небольшим, то максимальная заработная плата может составлять 66 рублей 21 копейку (84 рубля 75 копеек / 128 % x 100 %). С нее по сложившейся традиции нужно удержать НДФЛ по ставке 13 % (8 рублей 61 копейка). Теперь можно гордо получить зарплату в размере 57 рублей 6 копеек.
Государство на Вас заработало с эффективностью 42,4 %.
Плюс, если у вас есть имущество, то от его стоимости вы ежегодно еще должны платить процент в виде налога на имущество организаций. Если занимаетесь чем-то «вкусным» с экономической точки зрения - еще должны проплачивать лицензии, акцизы и сертификации.
Дофига, не правда ли? Ну... Чтобы граждане сильно не далеко и не слишком часто слали государство на юга, чиновники придумали специальные налоговые режимы. Они применяются для организаций и предпринимателей, которые не очень много зарабатывают и не имеют доступа ни к чему стратегическому. Подробнее можно ознакомиться с ними в Налоговом кодексе РФ.
Не буду описывать мучения фермеров и вмененщиков, рассмотрю только случай наиболее популярный - упрощенную систему налогоблажения. По условиям применения Вы должны выбрать однажды во-первых, что будете ее применять, во-вторых Вам должно быть это можно (список «нельзя» мелким шрифтом в несколько страниц в кодексе), в-третьих выбрать одну из двух форм по объекту налогооблажения - доходы и доходы минус расходы. Доходами считаются любые входящие поступления средств, кроме заемных и уставного капитала. Расходы же государство не признает в общепринятом смыслы, в законе описан список ограничений, а точнее список «можно», который далеко не полностью покрывает фактические затраты живого бизнеса. Ставка налога по объекту доходы - 6 %, доходы минус расходы - 15 %. При «упрощенке» организация освобождается от НДС, ЕСН, налога на прибыль и налога на имущество, вместо которых платит ЕНУСН (единый налог, уплачиваемый в связи с применением единой системы налогооблажения) по соответсвующей ставке в зависимости от выбранного объекта налогооблажения. Отчетность немного сокращена. Рай? Как бы не так! Во-первых нельзя получать возмещение входящего НДС, во-вторых с фонда заработной платы необходимо производить отчисления в пенсионный фонд (14 % от суммы заработных плат) и страховые взносы в фонд социального страхования (ставка зависит от видов деятельности предприятия и занятости в них сотрудников, размер ее варьируется в пределах от доли процента до нескольких процентов). Выплаты по ЕНУСН можно уменьшать на сумму отчислений в пенсионный фонд, но не более чем на половину. В случае если расходы превышают доходы при соответсвующем объекте ЕНУСН все равно платится в виде «минимального налога» по ставке 1 % от дохода, который можно будет учесть в расходах в будущих периодах.
И... Имеем все те же 100 рублей выручки. В этом случае посредством зарплаты можно положить в карман при объекте «доходы» примерно 73 рубля, а при «доходы минус расходы» - примерно 70. В зависимости от характера расходов и вида их распределения в жизни бывает более выгодна та или иная форма.
Получается даже с бедных (одно из условий разрешения этого налогового режима - относительно невысокие для предприятия доходы) государство имеет как минимум 30 %.
В царские времена с крепостных брали десятую часть заработанного. В 90-е годы бандиты брали 10 % с фирмачей. И казалось дикостью. Сравните.
Все это лишь идеализированный взгляд на заработок, в котором Вы не имеете затрат в процессе работы вообще и все что заработали - это доход. А в жизни есть еще затраты, которые Вам государство никак компенсировать не берется. А чтобы Вы не вздумали заниматься предпринимательством неофициально - ввело уголовную ответственность за незаконное предпринимательство. А чтобы не прятали деньги (ну и плюс прикормиться еще) - обязали Вас не хранить деньги в наличном состоянии, все расчеты производить безналично и наличку использовать только в текущих расчетах с физическими лицами, дополнительно снабдив работу с наличкой еще парой тонн дополнительной бумажной отчетности, контролирующих механизмов и строгими мерами наказаний за проступки. Таким образом Вы почти всегда не владеете деньгами, ими владеет банк, в котором у Вас расчетный счет. Кажется банку выгодно иметь всегда клиента, который по закону обязан свои финансы проводить через банк (это называется расчетно-кассовое обслуживание). Как бы не так! Банк с таких клиентов дополнительно щиплет, за каждый платеж, за открытие счета, изменение реквизитов, сдачу и выдачу налички, выдачу справок о состоянии счета и других бумаг и ежемесячно просто так в виде «платы за обслуживание счета» - клиент все равно никуда не денется. Кроме того Вы обязаны отчитываться как минимум в три инстанции - налоговую, пенсионный фонд и фонд социального страхования, ежемесячно, ежеквартально, ежегодно. Периодически Вас будут «проверять» все кому не лень. И конечно, на организации тоже действует крепостное право - организация фиксируется по юридическому адресу. И еще есть милион разных тонкостей, которые следует знать и учитывать, если хотите работать на себя в нашей замечательной стране. И да, кстати, есть еще взятки. Которые все равно придется давать рано или поздно, даже если делаете «все по-честному».
А ведь еще нужно собственно говороя работать, чтобы получить доход. Тут Вам никто не поможет. Вы сами должны придумать и осуществить свой способ получения дохода. Собрать средства на реализацию идею Вы тоже можете только сами. Государственные гранты и дотации на начало своего дела - эфимерные воздушные субстации, в жизни их не существует, если только у Вас нет довольно мохнатых рук. Кредит у банка под идею или бизнес-план Вы не получите, только через год-другой и то - может быть. Инвестор в нашей стране человек во-первых редкий, во-вторых часто жадный - если денег и даст, то не факт, что Вы будете работать на себя, скорее Вы будете работать на инвестора, потому что ему лень, и пока он не посчитает, что Вам жирно будет. Так что на затраты придется пустить личные средства и занимать у друзей и родственников, если сможете. При уровне доходов большинства населения на уровне плинтуса, ваших накоплений явно не хватит на машинстроительный завод или проектный институт по разработке электроники.
Соответственно производство практически чего-либо в нашей стране тихо курит в углу. Если что-то кто-то и делает - зарабатывает немного, и большую часть дохода отдает государству. Само государство этими стратегическими отраслями экономики не занимается, ибо не умеют и просто лень. Мы ничего не производим, только скупаем и распространяем импортые товары внутри страны, продаем природые ресурсы другим странам. Получается выкачка, выжимка страны. В каком месте у нас рост экономики и стабильность? Кстати выкачанные во всех смыслах средства государство либо держит в своем маленьком кармане (личное имущество чиновников) либо за рубежом, спонсируя экономику других стран.
И как много сейчас говорится о развитии частного предпринимальства! Простите, но я бы сказал, что, с учетом вышеизложенного, все, о чем можно услышать с телеэкрана о российском бизнесе, - просто пиздешь!
Нет, я понимаю, если бы слово «налогоплательщик» звучало бы гордо! Если бы у нас было легко получить лучшее в мире образование, медицина наша превосходно лечила бы, пенсионеры, инвалиды, дети и ветераны были самыми беззаботными людьми в стране, если бы в стране не было бы проблем с жильем, если бы милиция была самой честной и эффективной настолько, что уровень преступности упал бы до абсолютного нуля, если бы у нас было самое прозрачное и справедливое правосудие, если бы государство строило прекрасные дороги и копало бы метро даже в мухосранске за полярным кругом и во всех государственных учреждениях, ведоствах и организациях работали бы только самое высокопрофессиональные, честные и трудолюбивые люди, с огромным уважением и почтением обслуживающие нужды граждан максимально прозрачно, быстро и эффективно. Но этого всего либо нет, либо я - клинический идиот.
Для начала возьмем такой пример:
Вы - предприниматель, владелец юридического лица, руководитель, исполнитель и все вместе в одном лице. У вас нет никаких затрат в работе кроме затрат собственного времени и энергии. Ваша организация работает по самому обычному - общему режиму налогооблажения. Вы не торгуете нефтепродуктами, стратегическими вооружениями и прочими товарами и не оказываете специфических услуг, которые имеют дополнительное обременение специальными налогами и акцизами. Как Вы должны зарабатывать по нашим законам?
Вы заработали выручку в размере допустим 100 рублей. То есть продали свой товар или услугу по этой цене. Нужно заплатить государству НДС (налог на добавленную стоимость) по ставке 18 % от цены, то есть выручка в размере 100 рублей уже включает 18 % НДС, а следовательно цена без НДС составляет 84 рубля 75 копеек (100 рублей / 118 % x 100%). Дальше Вы не можете их просто положить в карман. Если Вы хотите положить что-то в карман, Вы должны либо выплатить себе дивиденды либо заплатить себе зарплату.
Вариант 1: дивиденды.
Чтобы заплатить дивиденды Вам нужно выплатить прибыль. Так как у нас идеальный случай, то предположим, что все 84 рубля 75 копеек - это прибыль. На прибыль у нас установлен налог в размере 24 % от суммы прибыли. В нашем случае налог будет составлять 20 рублей 34 копейки. Осталась чистая прибыль в размере 64 рубля 41 копейка. Вы уже потираете руки? Рановато! Следует еще учесть что это все были обременения налогами юридического лица, а ведь дальше, если хотите всю прибыль выплатить в виде дивидендов - Вы еще должны, уже как физическое лицо, с суммы дивидендов 9 % в виде НДФЛ (налог на доходы физических лиц). 9 % от полного размера чистой прибыли скушают у Вас еще 5 рублей 80 копеек, и тогда Вы можете со спокойной душой положить себе в карман оставшиеся 58 рублей 61 копейку.
Получается работали Вы, понимаешь, работали, а 41,39 % заработанного придется отдать государству.
Вариант 2: заработная плата.
С суммы заработной платы предприятие обязано высчитать ЕСН (единый социальный налог), который в большинсте случаев составляет 28 % от суммы заработной платы. Так как мы располагаем всего 84 рублями с небольшим, то максимальная заработная плата может составлять 66 рублей 21 копейку (84 рубля 75 копеек / 128 % x 100 %). С нее по сложившейся традиции нужно удержать НДФЛ по ставке 13 % (8 рублей 61 копейка). Теперь можно гордо получить зарплату в размере 57 рублей 6 копеек.
Государство на Вас заработало с эффективностью 42,4 %.
Плюс, если у вас есть имущество, то от его стоимости вы ежегодно еще должны платить процент в виде налога на имущество организаций. Если занимаетесь чем-то «вкусным» с экономической точки зрения - еще должны проплачивать лицензии, акцизы и сертификации.
Дофига, не правда ли? Ну... Чтобы граждане сильно не далеко и не слишком часто слали государство на юга, чиновники придумали специальные налоговые режимы. Они применяются для организаций и предпринимателей, которые не очень много зарабатывают и не имеют доступа ни к чему стратегическому. Подробнее можно ознакомиться с ними в Налоговом кодексе РФ.
Не буду описывать мучения фермеров и вмененщиков, рассмотрю только случай наиболее популярный - упрощенную систему налогоблажения. По условиям применения Вы должны выбрать однажды во-первых, что будете ее применять, во-вторых Вам должно быть это можно (список «нельзя» мелким шрифтом в несколько страниц в кодексе), в-третьих выбрать одну из двух форм по объекту налогооблажения - доходы и доходы минус расходы. Доходами считаются любые входящие поступления средств, кроме заемных и уставного капитала. Расходы же государство не признает в общепринятом смыслы, в законе описан список ограничений, а точнее список «можно», который далеко не полностью покрывает фактические затраты живого бизнеса. Ставка налога по объекту доходы - 6 %, доходы минус расходы - 15 %. При «упрощенке» организация освобождается от НДС, ЕСН, налога на прибыль и налога на имущество, вместо которых платит ЕНУСН (единый налог, уплачиваемый в связи с применением единой системы налогооблажения) по соответсвующей ставке в зависимости от выбранного объекта налогооблажения. Отчетность немного сокращена. Рай? Как бы не так! Во-первых нельзя получать возмещение входящего НДС, во-вторых с фонда заработной платы необходимо производить отчисления в пенсионный фонд (14 % от суммы заработных плат) и страховые взносы в фонд социального страхования (ставка зависит от видов деятельности предприятия и занятости в них сотрудников, размер ее варьируется в пределах от доли процента до нескольких процентов). Выплаты по ЕНУСН можно уменьшать на сумму отчислений в пенсионный фонд, но не более чем на половину. В случае если расходы превышают доходы при соответсвующем объекте ЕНУСН все равно платится в виде «минимального налога» по ставке 1 % от дохода, который можно будет учесть в расходах в будущих периодах.
И... Имеем все те же 100 рублей выручки. В этом случае посредством зарплаты можно положить в карман при объекте «доходы» примерно 73 рубля, а при «доходы минус расходы» - примерно 70. В зависимости от характера расходов и вида их распределения в жизни бывает более выгодна та или иная форма.
Получается даже с бедных (одно из условий разрешения этого налогового режима - относительно невысокие для предприятия доходы) государство имеет как минимум 30 %.
В царские времена с крепостных брали десятую часть заработанного. В 90-е годы бандиты брали 10 % с фирмачей. И казалось дикостью. Сравните.
Все это лишь идеализированный взгляд на заработок, в котором Вы не имеете затрат в процессе работы вообще и все что заработали - это доход. А в жизни есть еще затраты, которые Вам государство никак компенсировать не берется. А чтобы Вы не вздумали заниматься предпринимательством неофициально - ввело уголовную ответственность за незаконное предпринимательство. А чтобы не прятали деньги (ну и плюс прикормиться еще) - обязали Вас не хранить деньги в наличном состоянии, все расчеты производить безналично и наличку использовать только в текущих расчетах с физическими лицами, дополнительно снабдив работу с наличкой еще парой тонн дополнительной бумажной отчетности, контролирующих механизмов и строгими мерами наказаний за проступки. Таким образом Вы почти всегда не владеете деньгами, ими владеет банк, в котором у Вас расчетный счет. Кажется банку выгодно иметь всегда клиента, который по закону обязан свои финансы проводить через банк (это называется расчетно-кассовое обслуживание). Как бы не так! Банк с таких клиентов дополнительно щиплет, за каждый платеж, за открытие счета, изменение реквизитов, сдачу и выдачу налички, выдачу справок о состоянии счета и других бумаг и ежемесячно просто так в виде «платы за обслуживание счета» - клиент все равно никуда не денется. Кроме того Вы обязаны отчитываться как минимум в три инстанции - налоговую, пенсионный фонд и фонд социального страхования, ежемесячно, ежеквартально, ежегодно. Периодически Вас будут «проверять» все кому не лень. И конечно, на организации тоже действует крепостное право - организация фиксируется по юридическому адресу. И еще есть милион разных тонкостей, которые следует знать и учитывать, если хотите работать на себя в нашей замечательной стране. И да, кстати, есть еще взятки. Которые все равно придется давать рано или поздно, даже если делаете «все по-честному».
А ведь еще нужно собственно говороя работать, чтобы получить доход. Тут Вам никто не поможет. Вы сами должны придумать и осуществить свой способ получения дохода. Собрать средства на реализацию идею Вы тоже можете только сами. Государственные гранты и дотации на начало своего дела - эфимерные воздушные субстации, в жизни их не существует, если только у Вас нет довольно мохнатых рук. Кредит у банка под идею или бизнес-план Вы не получите, только через год-другой и то - может быть. Инвестор в нашей стране человек во-первых редкий, во-вторых часто жадный - если денег и даст, то не факт, что Вы будете работать на себя, скорее Вы будете работать на инвестора, потому что ему лень, и пока он не посчитает, что Вам жирно будет. Так что на затраты придется пустить личные средства и занимать у друзей и родственников, если сможете. При уровне доходов большинства населения на уровне плинтуса, ваших накоплений явно не хватит на машинстроительный завод или проектный институт по разработке электроники.
Соответственно производство практически чего-либо в нашей стране тихо курит в углу. Если что-то кто-то и делает - зарабатывает немного, и большую часть дохода отдает государству. Само государство этими стратегическими отраслями экономики не занимается, ибо не умеют и просто лень. Мы ничего не производим, только скупаем и распространяем импортые товары внутри страны, продаем природые ресурсы другим странам. Получается выкачка, выжимка страны. В каком месте у нас рост экономики и стабильность? Кстати выкачанные во всех смыслах средства государство либо держит в своем маленьком кармане (личное имущество чиновников) либо за рубежом, спонсируя экономику других стран.
И как много сейчас говорится о развитии частного предпринимальства! Простите, но я бы сказал, что, с учетом вышеизложенного, все, о чем можно услышать с телеэкрана о российском бизнесе, - просто пиздешь!
Нет, я понимаю, если бы слово «налогоплательщик» звучало бы гордо! Если бы у нас было легко получить лучшее в мире образование, медицина наша превосходно лечила бы, пенсионеры, инвалиды, дети и ветераны были самыми беззаботными людьми в стране, если бы в стране не было бы проблем с жильем, если бы милиция была самой честной и эффективной настолько, что уровень преступности упал бы до абсолютного нуля, если бы у нас было самое прозрачное и справедливое правосудие, если бы государство строило прекрасные дороги и копало бы метро даже в мухосранске за полярным кругом и во всех государственных учреждениях, ведоствах и организациях работали бы только самое высокопрофессиональные, честные и трудолюбивые люди, с огромным уважением и почтением обслуживающие нужды граждан максимально прозрачно, быстро и эффективно. Но этого всего либо нет, либо я - клинический идиот.