Как правильно рассчитать налог на жильё на 2015-2019 гг
В формуле расчёта налога на жильё на основе кадастровой стоимости помимо кадастровой стоимости фигурирует ещё и инвентаризационная составляющая. Именно поэтому многие налогоплательщики, получившие в конце прошлого года налоговые уведомления по уплате налога на имущество физических лиц, так и не смогли понять, каким же образом получена сумма налога.
Специально для всех, кому было лениво самостоятельно разбираться в этой кухне, я привожу ниже формулу, по которой рассчитывается налог на жильё, начиная с 2015-го года:
Полная формула для расчёта налога на жильё на основе кадастровой стоимости (Нкс) имеет вид:
Нкс = Нис * (1 - КДН) + НБкс * ДП * НС * КДН,
где
Нис - сумма Налога, посчитанного на основе Инвентаризацонной Стоимости жилья. До 2014-го года включительно нам всем начисляли налог на имущество, исходя из его инвентаризационной (а не кадастровой) стоимости. Для того, чтобы точно узнать эту сумму, необходимо найти уведомление или квитанцию по уплате налога за жильё за 2014-ый год. У меня соответствующая квитанция и уведомление датированы августом 2015-го (т.е. следующего) года.
КДН - Кадастровая Доля Налога. Для 2015-ого года она была равна 0,2 (20%); для 2016-ого будет равна 0,4; для 2017 - 0,6; для 2018 - 0,8, а начиная с 2019-го года и далее станет равной 1,0 (100%). Это значит, что с 2019-го года инвентаризационная часть в формуле (первое слагаемое) станет равной нулю, а кадастровая часть станет равной 100%. Уведомления с нулевой инвентаризацонной частью и 100% кадастровой мы начнём получать с 2020-ого года.
НБкс - Налоговая База по Кадастровой Стоимости. Она указана в Вашем налоговом уведомлении за 2015-ый год. Её можно рассчитать самостоятельно, если Вы знаете кадастровую стоимость Вашего жилья (легко пробивается по номеру жилья на сайте nalog.ru). Допустим, полная площадь Вашей квартиры равна 50 кв.м. Тогда площадь квартиры с учётом налогового вычета, равного 20 кв. м. составит 30 кв. м. Делим площадь квартиры с учётом налогового вычета на полную площадь квартиры и умножаем на кадастровую стоимость. В итоге получаем 30/50, т.е. 3/5 от кадастровой стоимости. Это и есть налоговая база. Для квартиры площадью 40 кв. м. налоговая база (исходя из кадастровой стоимости) будет равна ровно 50% кадастровой стоимости ((40 - 20) / 40) * Кадастровую стоимость.
20 кв. метров - это не что иное, как налоговый вычет для единственного жилья. Если у вас в собственности две квартиры, то на вторую никаких налоговых вычетов не будет, т.е. налоговая база будет равна 100% кадастровой стоимости. Если же Вы живёте в комнате, то для комнат налоговый вычет равен всего 10 кв. м.
ДП - Доля в Праве. Так же указана в налоговом уведомлении. Если Вы единственный владелец жилья, то эта цифра равна 1 (100%).
НС - Налоговая Ставка. Её также легко найти в налоговом уведомлении. Для подавляющего большинства типичных советских квартир (с кадастровой стоимостью от 0 до 10 млн рублей) налоговая ставка равна 0.1%
Чтобы было более наглядно, приведу пример расчёта.
Исходные данные для расчёта (сами исходные данные взяты с потолка):
В налоговом уведомлении за 2014-ый год сумма налога к уплате (согласно инвентаризационной стоимости) равна 378 рублей.
Налоговая база по кадастровой стоимости с учётом вычета (указана в налоговом уведомлении за 2015-ый год) равна 2 303 450 рублей.
Ваша доля в праве - 1 / 2.
1) Для 2015-го года сумма налога (по кадастровой стоимости) равна:
Нкс = 378 * (1 - 0,2) + 2 303 450 * 0,5 * 0,001 * 0,2 = 302,40 + 230,35 = 532,75 рублей
2) Для 2017-го года сумма налога (по кадастровой стоимости) будет равна:
Нкс = 378 * (1 - 0,6) + 2 303 450 * 0,5 * 0,001 * 0,6 = 151,20 + 691,04 = 842,24 рублей
Несмотря на то, что рыночная стоимость любой квартиры с каждым годом падает (дома ветшают и чем дальше, тем сильнее требуют кап.ремонта), кадастровую стоимость с каждым годом будут повышать. Поэтому, вероятно, к 2020-ому году Налоговая база по кадастровой стоимости (НБкс) в вышеприведённой формуле заметно вырастет.
Буду рад, если эта информация окажется полезной и избавит вас, мои дорогие читатели, от неприятных и бессмысленных походов в Налоговую.