Некоторые мысли по изменению налоговой системы РФ.
Сегодня прочитал статью Ксении Юдаевой про вызовы Пенсионной системе.
Она по сути предлагает моему поколению о пенсии позаботится самостоятельно и не питать надежд на Пенсионную систему. В этом я с ней согласен. Моим ровесникам лучше надеяться на себя. Надо уже сейчас предпринимать определенные действия по этому вопросу (не связанные с гос. пенсионной системой). Это отдельная тема и в этом посте я ее касаться не буду.
Не согласен я с ней в том, что нужно увеличивать нагрузку на работающих людей (тем более - принудительно). Наоборот, на мой взгляд, ее нужно снижать.
В частности, для решения пенсионной проблемы нужно менять налоговую систему. Для многих, в том числе и государственных чиновников, уже очевидно, что при существующей налоговой нагрузке на бизнес (особенно малый) ускоренное развитие предпринимательства и становление среднего класса, очень затруднено. Кроме того, у нас слишком много норм налоговом в законодательстве, которые стимулируют расслоение граждан. Богатые становятся еще богаче, бедные - беднее. Я не против богатых людей. Я против равной налоговой нагрузки. По уму налоговые льготы должны быть для малообеспеченных граждан, у нас же по факту для богачей.
Но как достучаться до того же Президента (и возможно ли это при нынешней власти?), что необходима РЕАЛЬНАЯ реформа налоговой системы, основная задача которой - стимулирование легального бизнеса. Для этого нужно:
1. Все налоги с заработной платы должен платить работник. (сейчас 13 % от з/п платит работник (НДФЛ), а 34 % работодатель, если точнее, то даже не 34 %, а от 34,2 до 38 %, т.к. многие забывают взносы в ФСС от несчастных случаев, ставка которых составляет от 0,2 до 4 % от ФОТ. В итоге получается, что с каждого рубля начисленной заработной платы платится от 47,2 до 51 коп. налогов. А если считать от полученной на руки з/п, то с каждого рубля, получается больше 50 копеек налогов). Все налоги по з/п с уровня предприятия необходимо убрать.
Причем должен быть единый налог на доходы физических лиц, который будет распределяться как по уровням бюджетов, так и во внебюджетные фонды. Уровень подоходного налога с учетом отмены взносов с з/п от юр. лиц должен быть установлен примерно по следующей прогрессивной шкале:
При заработке до 100 тыс. руб. в год - 15 %
от 101 тыс. до 300 тыс. руб. в год - 20 %
от 301 тыс. до 1 млн. руб. в год - 25 %
свыше 1 млн. руб. - 35 %
И нет смысла бояться, что налог уйдет в тень. Все кто хотел уже давно научился скрывать его.
При распределении данного налога по уровням бюджетов минимум 50 % должно оставаться на местном уровне (сейчас у нас дикая диспропорция между федеральным и региональным + местными бюджетами. Очень много налогов концетрируется на уровне федерации, а регионы вынуждены выбивать или выпрашивать деньги из центра).
А из оставшейся половины 30 % должны идти во внебюджетные фонды (ПФ, ФОМС, ФСС).
Кроме того, если все налоги с з/п будет платить работник, то он реально увидит, сколько денег он платит государству и есть шанс, что повысится гражданская активность населения. При том, что фактически налоговая нагрузка снизится для большинства населения и только для малой части наиболее обеспеченных останется практически без изменений.
2. Должны быть в 3 раза увеличены акцизы на табак и алкоголь.
3. Неэффективный косвенный налог НДС (со ставкой 18 %), лучше заменить на налог с продаж со ставкой 5 %. Без возможности возврата из бюджета. Это снизит налоговую нагрузку, затраты на администрирование и позволит устранить мошеннические налоговые схемы по возврату НДС . Причем все предприятия, работающие на специальных налоговых режимах от уплаты этого налога необходимо освободить. Предприятия, экспортирующие товары, тоже не должны платить этот налог.
4. Налоги на добычу полезных ископаемых должны быть повышены минимум в 1,5 раза. Часть доп. средств нужно направить на погашение дефицита ПФ РФ.
5. Ставку налога на прибыль оставить без изменений.
6. Запретить использовать оффшорные схемы. Принять закон об оффшорах.
7. Транспортный налог для физ. лиц убрать. Оставить только акцизы на бензин, которые распределять по уровням бюджетов. Для юр. лиц оставить, при этом понизить максимальные ставки, которые может устанавливать субъект федерации минимум в 2 раза.
8. Налог на недвижимое имущество физических лиц. Считаю, что он должен платиться от рыночной стоимости имущества. Ставка должна быть от 0,1 % до 0,5 % в зависимости от стоимости имущества. До 5 млн. руб. - 0,1 %. от 5 до 15 млн. руб. - 0,2 %, свыше 15 млн. руб. - 0,5 % от стоимости недвижимого имущества.
Причем нужно провести инветаризацию всего незавершенного строительства. При этом с незавершенного строительства тоже брать налог в размере 50 % от базовой ставки.
9. Налог на роскошь. Яхты, личные самолеты, легковые автомобили (кроме специальных) рыночной стоимостью свыше 3 млн. руб. должны облагаться дополнительным налогом по ставке 1 % от рыночной стоимости имущества. Применять как для физических, так и юридических лиц.
10. Предприниматели (ИП), оказывающие услуги населению, а также занимающиеся производством, или выращиванием сельхоз культур при объеме реализации до 20 млн. руб. в год должны быть переведены на патент. Размер платежей по патенту не должен превышать существующих платежей по ЕНВД и по патентам (где они уже применяются). Перечень видов деятельности, где возможно применение патента существенно расширить (это отдельная тема).
11. Должен быть установлен мораторий на изменение налогового законодательства (после апробации данных изменений в течение года) минимум на 5 лет. Также в течение этого периода не должны изменяться формы отчетности, сроки и порядок их сдачи.
Кроме вышеперечисленных налоговых мер должны быть существенно сокращены расходы на гос. управление.
Необходимо ввести мораторий на увеличение расходов по этой статье минимум на 5 лет. Резервы для экономии есть. Можно смело сократить до 30 % федеральных чиновников. Те же меры перенести на региональный и муниципальный уровни.
Должны быть снижены расходы на администрирование пенсий. С учетом изменения налоговой системы количество служащих Пенсионного фонда и расходы на их содержание должны быть сокращены минимум в 2 раза. То же самое должно быть сделано в ФОМСе и ФСС. А то получается, что расходы на администрирование иногда доходят до 10 % от распределяемых сумм фондами, это очень много. Система крайне неэффективна.
При установлении пенсий госслужащим и военным (и вообще кому-либо) предельный размер пенсии не должен превышать более, чем в 5 раз минимальный размер пенсии. Причем это положение должно касаться всех и чиновников категории А и военных, и бывших сотрудников спецслужб.
Можно еще много написать, например про госпредприятия и контроль за их сделками, про госзакупки, про доходы родственников чиновников и т.д., но это будет слишком много в рамках этого поста.
Главная цель изменения налоговой системы - стимулирования развития бизнеса и увеличения налоговой базы (а не налоговой нагрузки!!!).
Пенсионный возраст может быть увеличен только при условии увеличения средней продолжительности жизни. Причем если продолжительность жизни увеличилась на 5 лет, то пенсионный возраст может быть повышен не больше, чем на 2,5 года.
Если нет повышения продолжительности жизни - повышение пенсионного возраста недопустимо.
З.Ы. Понимаю, что мои предложения достаточно спорные и во многом дискуссионные. Уверен, что у специалистов из Минфина сразу бы возникли возражения, особенно в части компенсации выпадающих доходов бюджета, в связи со снижением налоговой нагрузки. Хотя я, в основном, предлагаю не сколько снижать эту нагрузку, сколько ее перераспределить. При одновременном сокращении расходов на гос. управление и налоговое администрирование.
Часть цифр (процентные ставки, размер их увеличения и сокращения) в ближайшее время попытаюсь обосновать с учетом текущих размеров федерального бюджета. Благо все эти данные доступны, как и размер потребительских расходов.
З.З.Ы. Я затронул далеко не все налоги. Переработать полностью налоговый кодекс пока физически не готов. Буду постепенно дорабатывать предложения. А у вас какие предложения по изменению налоговой системы? Что я забыл? Что написал на ваш взгляд неверно? Какие изменения в налоговой системе сделали бы вы?