Сегодня у нас с коллегой состоялся спор по поводу того, сколько налогов платится государству с одного рубля полученной на руки заработной платы с учетом повышенных с 01.01.2011 ставок.
Коллега говорил, что платится 47 коп. с рубля или 47 % (34 %+13 %), а я говорил, что больше, т.к. начисление взносов во внебюджетные фонды идет с начисленной заработной платы, а на руки мы получаем за минусом НДФЛ.
Для наглядности приведу пример:
Допустим работнику начислена заработная плата в размере 10000 руб. Организация, как налоговый агент перечислит НДФЛ в размере 13 % от начисленной заработной платы или в данном случае 1300 руб.
Следовательно, работник на руки получит 8700 руб. (10000 - 1300 (НДФЛ)).
Во внебюджетные фонды организация перечислит:
1) В Пенсионный фонд РФ - 2600 руб. (26 % от начисленной з/п)
2) В федеральный фонд обязательного мед. страхования (ФФОМС) - 310 руб. (3,1 %)
3) В территориальный фонд обязательного мед. страхования (ТФОМС) - 200 руб. (2,0 %)
4) В ФСС (страховые взносы на случай временной нетрудоспособности) - 290 руб. (2,9 %)
5) В ФСС (страховые взносы от несчастных случаев на производстве и проф. заболеваний) - 20 руб. (0,2 %) - про этот пункт многие забывают (!). Причем у разных организаций, в зависимости от проф. риска процент может колебаться от 0,2 до 4 %. Я посчитал по минимальной ставке.
Получаем, что сумма налогов с НАЧИСЛЕННОЙ заработной платы в размере 10000 руб. составляет 4720 руб. или 47,2 %.
Но от полученных реально на руки денег (8700 руб.) процент иной, а именно 54,25 % (4720/8700).
Получается, что с каждого полученного работником рубля платится 54 копейки налогов. Т.е.проще говоря, государство забирает больше половины от суммы, которую работодатель направляет на оплату труда.
Вот теперь и думайте, куда идут ваши деньги?
В развитых странах, налоги платятся полностью работником и человек видит, сколько денег он перечисляет государству и соответственно спрашивает с государства - «куда пошли мои налоги?». Однако у нас все эти перечисления скрыты.
На виду только подоходный налог в 13 % («один из самых низких в мире», как нам говорят власти).
Поэтому бывает очень сложно объяснить работнику, куда уходят его деньги.
А вы что думаете по этому поводу?
З.Ы. Для дотошных критиков сразу говорю, что в данном примере я не учитываю необлагаемые минимумы по НДФЛ, т.к. их размер зависит от количества иждивенцев и размера начисленной з/п, рассчитанной нарастающим итогом с начала года. Размер этих вычетов существенно не влияет на результат. В частности по январю 2011 с учетом вычетов у меня получилось 51 коп. налогов с одного рубля полученной на руки заработной платы. В марте у меня уже этих вычетов не будет и будет уже 54,25 коп. с рубля.
Также не учитываю льготы (возвраты) по НДФЛ при покупке квартиры, учебе детей или дорогостоящем лечении (отдельный перечень), которые можно получить подав декларацию по итогам года.